企业会计制度[税务登记版].pdf

WORD 格式整理 ******公司 企业财务管理制度 专业知识分享 WORD 格式整理 2012 年 9 月 10 日 专业知识分享 WORD 格式整理 第 1章 总 则 第 1 条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和 国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等相关法律法规，制 定本公司的财务管理制度。 第 2 条 本制度仅适用于本公司，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管 理制度。 第 3 条 本制度应当提交给相关的财政、税务部门，以及企业的主管部门。 第 2 章 会计部门以及会计要员 第 4 条 本公司设会计 1名，负责本公司的财务会计事务。 第 5 条 会计必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第 6 条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定，并在执行董事或监事的监督 下办理交接手续。 第 7 条 本公司的会计要员必须诚实履行职责、正确计算，真实地反映经济业务 活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账 目清楚。 第 8 条 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动 报酬。 第 3 章 会计核算的一般原则 第 9 条 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计 人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、 内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第 10条 本公司的会计年度为阳历的 1月 1 日至 12月 31 日。 第 11条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账 本位币。 第 12条 本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各种会计记录都根据 实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、 正确性、及时性。 第 13条 本公司的会计凭证、账簿、报表中的文字用中文记载，数目字用阿拉伯 数字记载。书写必须使用钢笔或水性笔，不得用铅笔及圆珠笔。 第 14条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝 浪费，良好运用，提高效益。 第 15条 本公司所采用的会计处理方法必须每期持续采用，不得任意变更。需要 发生变更的时候，必须经过董事会的同意，向主管税务机关报批，并在 各类财务报表中加以说明。 专业知识分享 WORD 格式整理 第 4 章 货币资金以及交易金额的计算 第 16条 本公司在 ***银行***支行 开设人民币基本账户。本公司与银行之间的 业务往来必须遵守银行的有关规定。银行账户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收 代支、转账套现。 第 17条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第 18条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表 和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出 差由其委托他人代管。 第 19条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记 账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 第 20 条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单 位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 第 21 条 本公司针对现金以及银行存款设立分科目并逐一记账