会计档案归类管理.pptVIP

会计档案管理 第一页，共四十页。 学习要点 概述 归档与整理 鉴定和销毁 保管与利用 第二页，共四十页。 一、会计档案概述 会计档案是国家机关、社会团体、企事业单位、部队、个体工商户和其他组织等在经济管理和各项会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 第三页，共四十页。 （一）会计档案的形式 会计档案 会计凭证 会计账薄 会计报告 其他 K1-1、2、3…….. W1-1、2、3… K2-1、2、3…….. W2-1、2、3…….. K3-1、2、3…….. W3-1、2、3…….. K4-1、2、3…….. W4-1、2、3…….. 第四页，共四十页。 （二）会计档案的特点 1. 产生与使用的普遍性 2. 内容和程序的延续性 3. 所含成分的稳定性 4. 表达方式的数据性和表格性 第五页，共四十页。 原始凭证 原始凭证汇总表 记帐凭证 收款凭证 付款 凭证 转帐凭证 现金日记帐 银行存款日记帐 明细分类帐 总分类帐 会计报表 第六页，共四十页。 二、会计核算材料的 归档与整理 整理 归档 是指将会计核算材料进行分类、排列、编号、编目、装盒、入柜上架，使之有序化的过程。 是指单位会计部门或会计人员将办理完毕的会计核算资料经过整理向档案人员移交的过程。 第七页，共四十页。 （一）归档 Sub title 归档范围 归档时间 归档手续 归档 归档要求　 第八页，共四十页。 依据《会计档案管理办法》的规定（1999年1月1日执行），会计核算材料的归档范围具体包括会计凭证、会计账薄、会计报告以及其他会计核算资料。 归档 范围与时间 会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后，由会计机构编制清册，向本单位档案部门移交归档 。 第九页，共四十页。 归档要求 收集齐全， 案卷装订 整齐牢固 A 封面书写 工整清晰 C 要编制好 会计档案 的目录 B 第十页，共四十页。 归档手续 档案人员应当根据会计档案移交清册，对会计人员移交的会计档案案卷进行清点核对，核对无误后，双方在会计档案移交清册上履行签字盖章手续，一式两份，双方各执一份，以备查考 第十一页，共四十页。 会计档案移交清单格式 第十二页，共四十页。 （二）整理 整理的步骤 装盒 编目 编号 排列 分类 第十三页，共四十页。 第一步 分类 在本单位全部档案总体分类方案下进行； 1. 尽可能保持分类的连续性 2. 一个单位内部有不同的核算单位的一般分成 不同类别； 3. 同一核算单位的会计档案原则上按年度— 类型进行分类。 4. 第十四页，共四十页。 第二步 案卷整理 对凭证的整理必须严格按照原有的封装来进行 一般按照年、月顺序组卷整理，依凭证多少一月几本或几月一本 记帐凭证应依其形成先后编写记帐凭证号即凭证的页号（每月从第1号编起） 所附原始凭证可不编号（在每张记帐凭证上注明页数） 对于某些不便随记帐凭证一起装订或具有重要保存价值的原始凭证，如涉外凭证，可以抽出单独装订存放 另外存放的应在相应的记帐凭证上注明，以便查找和利用。 会计凭证的整理 第十五页，共四十页。 会计帐薄的整理 1 、死页账中的空白页不能拆账去掉，应保持死页账的完整性和不可分散性。 2、活页账（或卡片账页）可以拆账，先去掉空白页，并依次在账页的右上角编上页号，再用账簿卷皮或牛皮纸装订成册；有的活页账账页较少，可将科目内容相近的账页按类别排列编号，合并装订成册。并贴上“会计账簿封面”。 现金日记账 第十六页，共四十页。 会计帐薄的整理 3、采用电算化记账的可按打印的页面大小用账簿卷皮或牛皮纸装订成册。并贴上“会计账簿封面”。 4、重新整理的账簿，要在账簿封面上标明立卷部门、案卷标题、年度、页数、全宗号、目录号、案卷号、保管期限。 5、跨年度使用的固定资产账簿，可在使用完的那一年立卷。 第十七页，共四十页。 会计报告的整理 会计报告的整理主要是按照报告的保管期限来分别整理，年度决算报告（包括年度财务分析）永久保存，应单独整理立卷； 日、月、季报（包括财务分析）则视其多少可整理成一卷或几卷。 其他会计核算材料和会计账薄、会计报告一样，按照文