纳税信用评价讲解培训PPT课件2022版（概念、参评范围、评价级别等基础知识，结果调整，热点问答）.pptx

纳 税 信 用 评 价 讲 解 XX市税务服务中心 2022年3月目录基础知识结果调整热点问答1.什么是纳税信用？基础知识周期：每年内容：税法遵从、实际结果、失信程度等方面方式：指标扣分形式对象：企业类纳税人 结果：形成评价级别应用：守信激励、失信结果调整热点问答2.纳税信用评价的参评范围？基础知识已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、 经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。包含企业所得税核定征收的纳税人。非企业性单位、外出经营报验登记户、非独立核算企业、个体工商户都 是不参评企业所得税核定征收的纳税人以前不参评，从2018年开始参评。评价年度中间注销的企业该年度不予评价。结果调整热点问答3.如何确定纳税信用评价级别？基础知识A级：年度评价指标得分90分以上且没有不予评A指标；B级：年度评价指标得分70分以上不满90分；M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得 分70分以上；C级：年度评价指标得分40分以上不满70分；D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。结果调整热点问答4.起评分如何确定？基础知识非经常性指标和经常性指标存在非经常性指标起评分是100分，不存在非经常性指标起评分是90分。非经常性指标存在是指：在评价年度内，税务管理系统中存在该企业的纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论） 文书的记录。经常性指标是指登记、申报、缴税等一般企业都会发生的业务信息。经常性指标是所有企业都有的，而非经常性指标只有部分企业才有。结果调整热点问答目录C ON TENTS基础知识结果调整热点问答5.纳税信用评价的流程上一年度正式评价方案业务流程基础知识写作背景结论参考文献 致谢复评、修 复期限发布评价 结果产生评价 结果年度评价年度评价结果调整热点问答每年4月4月底5月初12月31日次年4月可以申请复评、修复6.纳税信用复评基础知识写作背景结论参考文献 致谢已参评的纳税人对纳税信用评价结果有异议即可申请复评。结果调整税务机关通过复评申请的情况：一是扣分指标有误，二是由税务机关的原因导致纳税人被扣分。热点问答7.纳税信用复评申请时间限制基础知识写作背景结论参考文献 致谢纳税信用评价结果确定的当年内申请复评。注意：如果超过期限就算符合条件，系统也无法受理。结果调整根据纳税信用修复的有关规定，在上一年度正式评价方案中，如果已经 申请并通过了信用修复，就不能再申请复评。热点问答8.纳税信用修复背景基础知识写作背景结论参考文献 致谢为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正失信行为，消除 不良影响，修复自身纳税信用，对发挥信用管理正向激励作用，营造法结果调整治公平的税收环境具有重要意义。热点问答注意：信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。9.纳税信用修复（ 一） 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且 已补办的。（ 二） 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款， 未构成犯罪， 纳税信用级别被直接判为D级的纳税人， 在税务机关处理结论明确的期 限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。（四）严重失信行为和破产重整企业的纳税信用修复五种情形。基础知识写作背景结论参考文献 致谢结果调整热点问答10.纳税信用修复申请时间限制基础知识写作背景结论参考文献 致谢对于一般扣分指标：4月份年度评价之前会自动修复，无须申请。 4月 份年度评价之后到当年12月31日可以申请修复。结果调整一般扣分指标：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资 料备案等事项且已补办的。热点问答11.纳税信用复评和修复的关系纳税信用修复是在纳税人对本企业的评价指标无异议的前提下，主动弥 补失信行为后适用的减少指标扣分的行为。纳税信用复评是指纳税人对本企业的评价指标有异议，所采取的重新核 实指标的流程。根本区别是纳税人对评价结果有无异议。基础知识写作背景结论参考文献 致谢结果调整热点问答重点注意事项：上一年度正式评价方案中，如果已经申请并通过了信用 修复，就不能再申请复评。12.纳税信用补评对象：属于评价范围的企业，存在暂时不予评价的情形，并且该不予评 价的情形申请时已经消失或者是对当期不予评价结果有异议，可以申请补评。不予评价的情形：因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚 未办结；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案。基础知识写作背景结论参考文献 致谢结果调整热点问答13.纳税信用补评、复评、修复的办理流程两种渠道现场申请：纳税人填表现