高新技术企业优惠税率.pdfVIP

高新技术企业优惠税率关键问题处理 一、高新技术企业1元偷税额带来的风险 【思考】高新技术企业有偷税行为发生，会带来什么样 的巨大风险？ 根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新 技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2008〕172 号）： 已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格： （一）在申请认定过程中提供虚假信息的； （二）有偷、骗税等行为的； （三）发生重大安全、质量事故的； （四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。 被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在 5年内不 再受理该企业的认定申请。 【延伸分析】如何应对？ 二、高新技术企业研发人员人数确定争议风险 条件之一：具有大学专科以上学历的科技人员（包括直接科 技人员和辅助科技人员）占企业当年职工总数的 30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上。 【争议】研发人员是否包括兼职人员或临时用工人员或劳务 派遣人员？ 国科发火【2008】362号第五条——研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳 动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累 计工作183天以上。 三、高新技术产品销售收入占总收入的比例不得低于 60% ， 总收入的口径争议风险 【思考】甲企业于2010年被认定为高新技术企业，且已经 按规定备案，2010-2013年度均按规定享受了高新技术 业优惠政策。2014年度实现高新技术产品销售收入8000 万元。2014年11月份，甲企业将持有的一块闲置土地转让 给乙企业，取得转让收入 30000万元。如果没有考虑转让 土地使用权收入，则收入总额为 10000万元。 问：该企业2014年度汇算清缴时，是否可以享受高新技术 企业优惠政策？ A、8000/10000=80% B、8000/40000=20% 四、国科发火[2015]299号-关于高新技术企业认定管理工 作重点检查有关情况及处理意见的通知 北京市、辽宁省、浙江省、安徽省、山东省、湖北省、陕西省、深圳市 高新技术企业认定管理机构： 为做好高新技术企业认定管理工作，切实发挥支持高新技术企业发 展的政策效益，根据科技部、财政部、国家税务总局《关于开展高新技 术企业认定管理工作检查的通知》（国科发火〔2012〕1220号 ）的要 求，2014年3至5月 ，在各地区自查自纠工作的基础上，科技部、财 政部、国家税务总局组成联合检查组对你地区开展了重点检查，重点检 查有关情况及处理意见如下： 一、重点检查基本情况 此次重点检查围绕认定机构、高新技术企业、评审专家及中介机构 等4个方面，采用约谈、案头材料检查、实地抽查相结合的方式展开检 查。检查组工作得到了你地区有关单位的积极配合。8个检查组共核查 企业1723家、中介机构60家、约谈专家40人 ，形成了大量的工作 底稿，对每个问题做到多次核实和说明。 二、重点检查发现的主要问题 几年来，各地高新技术企业认定管理工作平稳有序、总体良好。但 是，检查中也发现存在着一些突出问题，主要有： 认定机构存在问题 ：追求认定数量，认定把关不严；认定后疏于跟 踪管理，对不符合认定标准的问题处理不及时。 企业存在问题 ：主要在核心自主知识产权、研发费用归集、高新技 术产品（服务）收入核算方面不达标；个别企业申报材料造假。 中介机构存在问题 ：不具备规定的资质条件；出具虚假及不规范的 审计报告。 评审专家存在问题 ：存在超限打分的情况。 三、对发现问题的处理意见 1、对认定机构和评审专家。希望各地严格按照《高新技术企业认 定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）和《高新技术企业认定管 理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）的规定要求，严格认定把 关，严格评审专家管理，做好高新技术企业认定管理工作。 2、对问题企业和中介机构。按问题性质分A、B、C三类处理： A类 ，对申报中弄虚作假的企业，取消其高新技术企业资格并追缴 税款。 B类 ，对已不符合条件或条件发生变化，不具备高新技术企业资格 的企业，取消其高新技术企业资格；对提供虚假审计材料或不具备相关 资质的中介机构，取消其参与高新技术企业审计的资格。 C类 ，对存在问题但不影响高新技术企业资格的企业，对审计不规 范的