个人或家庭财务报表编制与分析.pptVIP

* * 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表的作用： 记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据 家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表基本要素及其关系： 资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额 资产负债表 1 流动资产 现金 活期存款 一年内到期的定期存款 其它 应收帐款 预付帐款 2 投资组合项目 股票 债券 投资基金 资产负债表 定期存款 保值商品 其它金融资产 3 固定资产 自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品 4 总资产=1+2+3 资产负债表 5 流动负债 信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它 6 长期付款 住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它 7 净值 储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损) 从单据凭证着手记帐 每月需保留的收支单据如下： 薪金收入及所得税 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额 从单据凭证着手记帐 本月收支储蓄表可据以下作出： 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋活期存款估计利息收入＋便条记录其它收入＋股票交割单记录计算出的资本利得或损失 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴保险费 本月储蓄＝本月收入－本月支出 从单据凭证着手记帐 资产负债表 持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额 资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净流入额 报表编制实例 例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， 报表编制实例 活期储蓄帐户如下: 日期 摘要 支出 存入 余额 9/1 薪资转帐 4千元 4千元 9/1 ＡＴＭ提款 ２千元 ２千元 9/30 月底余额 2千元 小陈９月份的收支储蓄表 薪资收入 ４千元 日常费用 ２千元 服装费用 １千元 储蓄 １千元 资产负债表９月３０日 资产 负债和净值 活期储蓄　　　　２千元 信用卡负债　　　１千元 净值　　　　　　１千元 资产合计　　　　２千元 负债与净值合计　２千元 报表编制实例 10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下： 日期 摘要 支出 存入 余额 9/1 薪资转帐 ４千元 ４千元 9/1 ＡＴＭ提款 ２千元 ２千元 10/1 薪资转帐 ４千元 ６千元 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 ４千元 10/31 信用卡转帐 １千元 ３千元 收支储蓄表10月份 薪资收入 ４千元 生活费用 ２千元 储蓄 ２千元 资产负债表10月 31日 资产 负债和净值 活期储蓄　　　　３千元 月初净值　　　１千元 本月储蓄　　　２千元 月底净值　　　３千元 资产合计　　　３千元 负债和净值合计 ３千元 报表编制实例 例二 Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息。每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元。 资产负债表8月31日　单位：万元 资产 负债和净值 活期存款　　　　　5 负债　　　　　　　0 股票投资 10 净值 15 资产合计 15 负债和净值合计 15 收支储蓄表9月　　单位：万元 薪资收入 1　 股票利得 1 生活费用 0.5 房贷本息 0.3 民间贷款本息 0.25 本月储蓄 0.95 资产负债表9月31日　单位：万元 资产 负债和净值 活期存款　　　0.95　　 房贷