上交大《政府会计实务》教学资源 政府会计制度学习稿件—资产类.docVIP

1001 库存现金 1.本科目应当设置“受托代理资产”明细科目，核算单位受托代理、代管的现金。收到受托代理、代管的现金 借：库存现金—受托代理资产 贷：受托代理负债 2.以库存现金对外捐赠 借：其他费用 贷：库存现金 3.内控管理要求：现金收入业务繁多、单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应当将每天所收现金连同收款凭据一并交财务部门核收记账，或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存现金的凭证等一并交财务部门核收记账。 1002 银行存款 1.本科目应当设置“受托代理资产”明细科目 2.单位发生外币业务的，应当按照业务发生当日的即期汇率，将外币金额折算为人民币金额记账，并