刘老师第四章控制系统设计概述.pptxVIP

;开篇小案例;2021/3/29;2021/3/29;I kill you later ？;中信泰富炒外汇巨亏147亿;2021/3/29; 如何确保企业经营的效率和效果？;必须建立有效的内部控制体系 ; ;什么是内部控制？;;COSO是谁？——反虚假财务报告委员会的发起组织委员会（committee of sponsoring organization）;2021/3/29;（一）法规体系介绍 （二） 配套指引简介;（一）法规体系介绍;SOX法案：乱世重典;中国的内控之路;（一）法规体系介绍;“基本规范”的5个5; 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又合发布了《企业内部控制配套指引》。 该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 ;“配套指引”的实施;;“配套指引”的结构;《配套指引》的结构;2021/3/29;（一）内部控制的作用 （二）内部控制的类型 （三）内部控制的内容 （四）内部控制的框架;（一）内部控制的作用：错弊三角理论;（二）内部控制的类型;按控制的性质分;按控制内容分 一般控制 应用控制 按控制地位分 主导性控制 补偿性控制;（三）内部控制的内容;（四）内部控制的框架;（一）内部控制的设计 （二）内部控制的自评 （三）内部控制的外审;（一）内部控制的设计;;内部控制设计步骤;内控设计的形式; 每年我们会给企业集团做培训，每次培训的效果都不太好。因为每次上课的时候几个领导在接电话，问他们要不要等一下，说不用等，课继续上，我边接边听。这时候影响就很坏，每个领导的业务都很忙，上课期间都跑出去接电话，整个会场就乱套了，课程的授课效果当然很一般。;案例讨论;案例讨论;（二）内部控制的自评;2021/3/29;内控自评概述;内部控制评价程序;（三）内部控制的外审 ;内部控制审计程序;内部控制审计报告