MBA会计学现金流量表.pptVIP

项 目 本期金额 上期金额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 * 第二十八页，共五十页。 项 目 本期金额 上期金额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 * 第二十九页，共五十页。 补充资料 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） * 第三十页，共五十页。 （续表） 补充资料 本期金额 上期金额 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 * 第三十一页，共五十页。 （续表） 补充资料 本期金额 上期金额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 * 第三十二页，共五十页。 　　　　权责发生制与现金制的转换： 例：2007年赊销商品100000元。 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000 本期利润表中“营业收入”为100000元。 而本期现金流量表中的“销售商品收到的现金”则为0。 * 第三十三页，共五十页。 　 应收账款 销售商品收到的现金=营业收入-本期应收账款净变动额 =100000-（100000-0） =0 期初余额： 0 期末余额： 100000 100000 * 第三十四页，共五十页。 　 例 ：1、2008年收回以前的货款80000元。 借：现金 80000