部门职能划分27.pptVIP

著名经济学家吴敬琏说：“所谓的公司治理结构，就是由公司资产的说有者、董事会、高级管理人员三个方面组成一种制衡关系”。 第三十一页，共五十八页。 监督制约机制示意图 公司股东和其他利益相关者 公司股东大会 公司董事会 外部董事 内部董事 公司董事会 股东董事 其它董事 公司经理班子 董事董事 非董事经理 第三十二页，共五十八页。 公司的决策监督内容 监督公司高层干部的使用任命 监督公司管理机构的设置 监督公司的战略发展规划、经营计划 监督公司的年度财务预算方案、决算方案 监督公司的利润分配方案和弥补亏损方案 监督 公司增加或者减少注册资本的重大问题 监督重大项目的投资决策 监督购买大型生产线或者固定资产 监督下属子公司的设定、合并、分解、解散、破产、清算等重大问题 第三十三页，共五十八页。 公司的决策权限 人事任免权 投资决策权 资金使用权 价格制定权 第三十四页，共五十八页。 部门打报告 部门的主管副总 或者总监审定 公司总经理或者 总裁审批 董事会讨论 总经理下文 执行 否决 否决 否决 第三十五页，共五十八页。 公司的内部控制制度 资金业务及资金运行的内部控制 工资业务的内部控制 固定资产的内部控制 库存的内部控制 成本核算的每部控制 销售业务的内部控制