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浅议进口企业的汇率风险管理 文档信息 主题： 关于“金融或证券”中“金融资料”的参考范文。 属性： Doc-01RBHU，doc格式，正文7873字。质优实惠，欢迎下载！ 说明： 作为管理资料的写作参考资料，提供解决怎么写及格式等相关问题。 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：浅议进口企业的汇率风险管理 2 一、什么是汇率风险 2 二、汇率风险管理实务中的几个难题 3 （一）风险认识片面化 3 （二）管理体系侧重于内部控制 4 （三）渠道集中和产品同质化 4 三、对汇率风险管理策略的几点思考 4 （一）以价值管理为导向，确立汇率风险管理原理 4 （二）以风险中性为核心，完善汇率风险管理机制 5 四、结束语 6 文2：研究新汇制下涉外企业的汇率风险管理 6 1、涉外企业汇率风险管理中存在的问题 7 （3）出口产品缺乏竞争力，难以取得定价主动权 8 2、我国涉外企业汇率风险管理存在问题的成因分析 8 （1）涉外企业的汇率风险管理受到国家外汇管理制度的约束 8 （2）商业银行金融服务配套机制跟不上，金融产品定价不合理 8 3、涉外企业加强汇率风险管理的途径 9 （1） 加强汇率风险管理机制的建立与实施，提高自我防范能力 10 2.建立完善的风险管理体系，把汇率风险损失控制在最小范围内 10 4.加强高素质外汇人才的引进和培养，有效地防范汇率风险 11 （2）加强经营管理，化解汇率风险 12 1.加快产品结构调整，增强国际竞争能力 12 2.实现跨国经营，提高汇率风险防范能力 12 3.实施进出口业务的多元化，降低汇率风险的危害 12 4.实施融资的多元化，分散汇率风险 13 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 14 正文 浅议进口企业的汇率风险管理 文1：浅议进口企业的汇率风险管理 一、什么是汇率风险 汇率风险，简单说来，是企业在参与国际贸易和境外投融资过程中，使用外币结算、持有外币资产负债，伴随汇率波动，导致交易价格、资产负债价值存在的不确定性，并进而产生汇兑收益或损失。通常，汇率风险被划分为交易风险、折算风险和经营风险。实务中以管理交易风险和折算风险为主，相关信息通过公开的汇率市场信息以及完善的核算体系获取。 以A铜冶炼企业为例，A企业与南美洲某铜矿山企业B签订铜精矿买卖合同，就支付结算，双方主要约定为： 1.结算货币：美元;2.作价期：M+3（即货物装船月后的第3月）;3.价格：作价期内伦敦金属交易所内A级铜现货结算价的月均价，乘以相应计价比例，扣除相应费用;4.支付结算：发货前15天内开出国际信用证（即期或远期），到单后支付临时货款的90%，尾款于收到最终发票后支付。假设A企业于2017年1月3日通过中国银行开出国际信用证， 1月18日B企业发出一船铜精矿（约2000金属吨），1月25日A企业收到装运单据，按临时发票，该船铜精矿货值$1500万元，A企业于2月7日支付临时货款$1350萬元， 2月22日货物到达国内港口，4月28日双方最终结算，货值$1600万元，A企业于5月8日支付尾款$250万元。 通过比较发现： 1.按约定，该批货物实际货值为$1600万元×（4月28日中间价）=￥11，万元，但支付结算方式不同，其入账价值不同，实际现金流出也不同。 2.同一笔业务，不同支付结算方式下，在业务结清前，因本外币资产负债存续的期限不同，伴随汇率波动，记账采购成本和汇兑损益也大不同。对于业务量大、外币现金流量大的进口企业，经过不断积累，该差异对损益的影响是十分显著的。 针对外币业务，管理会计如何管理好风险和收益呢？笔者认为，一方面要以采购货物的价值为参照，加强本外币资金管理，节约本币现金流出;另一方面要合理配置外币资产负债，通过资产负债汇率折算的自然对冲，降低折算风险。 二、汇率风险管理实务中的几个难题 （一）风险认识片面化 实务中，存货以历史成本计量，随着物流周转，难以做到个别计价核算，故存货采购成本中的汇率，通常为初始折算汇率，汇率折算的差异，往往通过外币负债科目反映。因此，管理层通常以利润表下“汇兑损益”明细科目的结果来判断外汇管理的成效，而对企业购销环节中沉没于存货成本的部分，关注得极少。 （二）管理体系侧重于内部控制 通过观察沪、深两市上市公司公告的《外汇衍生品交易业务管理制度》，发现共同特点：第一，业务流程上普遍将外汇衍生品界定为一个独立的、特殊的业务环节进行管理;第二，管控流程上