清算审计报告5篇.docVIP

清算审计报告5篇 1.清算审计报告 　　XXX有限责任公司清算组： 　　我们接受委托，审计了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。 　　一、管理层对财务报表的责任 　　按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： 　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 　　（2）选择和运用恰当的会计政策。 　　（3）做出合理的会计估计。 　　二、注册会计师的责任 　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 　　三、审计意见 　　我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算财产状况，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益和债权清偿情况。 2.清算审计报告 　　各位股东代表： 　　按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于20XX年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 　　一、审计目的 　　本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。 　　二、审计过程 　　（一）编制内部审计调查问卷。 　　根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。 　　1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。 　　2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。 　　3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。 　　4、设备的平均产能利用率多少？ 　　5、有无设备被闲置？如有，请列举。 　　6、有无设备超量生产？如有，请列举。 　　7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。 　　8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。 　　9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？ 　　10、是否如期计提设备维护费和大修理费？ 　　11、是否如期进行设备维护和大修理？ 　　12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。 　　13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？ 　　14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。 　　15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。 　　16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。 　　17、有无其他情况，请列举？ 　　（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。 　　（三）由CEO对问卷进行审核。 　　（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。 　　（五）落实改进方案。 　　三、审计存在的问题 　　（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。 　　（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。 　　（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。 　　（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。 　　（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。 　　四、审计意见 　　睿