项目财务评价.pptxVIP

项目财务评价 2.财务评价的基本内容 （1）盈利能力 （2）清偿能力 （3）外汇平衡能力 2022-4-8 2 第1页/共76页 二、财务评价的主要步骤 1.收集和估测财务数据 2.编制财务基本报表（特点） 3.进行财务评价 4.进行不确定性分析 2022-4-8 3 第2页/共76页 第二节 项目财务现金流量表 一、现金流量的含义 就现金流量分析本身来说，《投资项目可行性研究编写指南》分三个层次：项目投资现金流量分析、项目资本金现金流量分析、投资各方现金流量分析。 在投资决策中，现金流量是指一个投资项目在整个生命周期内所引起的现金支出和现金收入增加的数量。 需要注意的是，这里的“现金”是广义的现金，它不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入的非货币资源的变现价值以及项目所产出的、不用于销售的部分实物。例如，一个项目需要使用原有的厂房，则相关的现金流量应包括它们的变现价值（而非帐面价值）；又如，某农业项目实施增加了农户的粮食产量，尽管这些粮食可能不用于销售，而是用于自己消费，它们也应归入到项目的现金流量中去。 2022-4-8 4 第3页/共76页 1.现金流入（1）营业收入（2）补贴收入（3）回收固定资产余值（4）回收流动资金 2.现金流出（不同现金流量表现金流出构成不同） 3.净现金流量 2022-4-8