工程经济与项目管理 (47).pdf

第6章 建设项目财务评价 视频单元6 6.3 新设项目法人项目财务评价- 资本金现金流量表 序号 项目 合计 计 算 期 1 2 3 4 …… n 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 3 净现金流量 计算指标： 资本金财务内部收益率（%） 2.财务评价报表的编制-资本金现金流量表 计 算 期 序号 项目 合计 1 2 3 4 …… n 1 现金流入 1.1 营业收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 注1):现金流入各项中：营业收入、回收流动资金基础数据来源与项目投 资现金流量表相同。 注2):现金流入各项中：回收固定资产余值= 残值+剩余年限的折旧费 以平均年限法为例： 残值=固定资产原值（固定资产+建设期利息）* 残值率 年折旧费=固定资产原值（固定资产+建设期利息）* 年折旧率 6.3 新设项目法人项目财务评价 2.财务评价报表的编制-资本金现金流量表 序号 项目 合计 计 算 期 1 2 3 4 …… n 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 注1）：借款本金偿还由两部分组成：一部分为借款还本付息计算表中本年 还本额，一部分为发生在计算期最后一年的流动资金借款本金偿还。 注2）：借款利息支付由两部分组成：一部分为借款还本付息计算表中本年 还息额，一部分为发生在计算期最后一年的流动资金借款利息偿还。 6.3 新设项目法人项目财务评价 2.财务评价报表的编制-资本金现金流量表 序号 项目 合计 计 算 期 1 2 3 4 …… n 2 现金流出 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 注3):该表中的所得税取自“利润与利润分配表”中的所得税，而区别于项 目投资现金流量表中的调整所得税。 其它现金流出项与项目投资现金流量表中的数额相同。 此时：总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出+修理费+其他费用 6.3 新设项目法人项目财务评价-资本金现金流量表举例 （1）编制项目借款还本付息计划表 计 算 期 序号 项目 合计 1 2 3 4 5 6 1 期初借款余额 412.00 338.91 261.43 179.31 92.26