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第十九章 所得税 本章重点： 1.基本思路：四个账户 2.资产计税基础和负债计税基础的确定： （1）资产计税基础=未来期间税法允许税前扣除的金额 或=取得成本 - 以前期间税法已累计税前扣除的金额 （2）负债计税基础=账面价值 - 未来期间税法允许税前扣除的金额 3.递延所得税资产和递延所得税负债的确认 （1）资产账面价值＞计税基础，负债账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异（今天少交税， 将来多交税），递延所得税负债。 （2）资产账