2022年《企业所得税会计》.pptxVIP

. 企业所得税会计处理 教学内容： 1，企业所得税概述 2，企业所得税运算 3，企业所得税会计处理 4，企业所得税纳税申报 教学重点和难点： 企业所得税的应纳税所得额的运算，会计处理 教学目的： 通过本章教学要求同学明白纳税义务人，资产的税务处理，明确税收的优惠政策，把握所得谁运算和所得税的会计处理，会编企业所得税纳税申报表； ***精品PPT资源防止被采集专用文字===》名师归纳总结=====》下载可删除===》欢迎各位下载 =====》 这是第1页*** . 开篇争论题 张晓敏大四到一个企业财务部实习，指导老师李经理给小张一份资料，要求她运算一下所得税额；该资料的主要内容是： （1）企业主营业务收入2000万元，从被投资企业取得投资收益120万元，购买国家金融债券取得利息收入30万元； （2）主营业务成本1000万元； （3）期间费用500万元，其中有款待费50万，广告费100万元； （4）将一批产品通过民政部门捐给了灾区，该批产品成本价100万元，公允价值150万元； 张晓敏用不到5分钟就运算好了并交给了李经理，数额为（2000-1000-500+50）*25%=137.5万元； 李经理看后，