审计 第9章 习题答案.docVIP

PAGE 1 第九章 销售与收款循环习题参考答案 一、单项选择题 1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 二、多项选择题 1.AC 2.BC 3.ABD 4.ABCD 5.ABCD 6.BCD 7.AC 8.AC 三、判断题 1. ×2. √3.√4.×5. × 案例（一）答案（1） 序号 是否存在缺陷 原因分析 建议 1 是 由销售部门批准赊销，无法防止销售部门为实现销售任务而过分乐观地对待赊销，可能导致大量坏账。 由独立的信用管理部门进行赊销审批。 2 否 3 是 信息部门拥有独立修改财务报表数据权限可能导致数据被错误修改，降低分析结果的可靠性。 取消信息部门独立修改数据的权限。 （2）第（2）项控制与所述控制目标相关。 针对该项控制目标的控制测试包括：检查销售发票附联是否附有发运凭单及顾客订购单（或销售单）；检查客户的赊购是否经授权批准；观察是否向顾客寄发对账单，检查顾客复函档案。 （3）事项（1）表明内部控制执行有效。顾客未回函不意味着存在差错。财务部门已寄发对账单并对回函进行了调查处理。 事项（2）表明内部控制未能有效执行。月末发生的销售业务未能及时在当月入账，可能导致营业收入违反截止认定。 案例（二）答案 序号 是否存在缺陷 理由 违反 1 否 2 是 授权不当，特殊订单不能仅授权业务员签订非标准合同 对于特殊订单的非标准合同更应当经法务部审核