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银行存款余额调节表 第三十一页，共八十一页。 “银行存款余额调节表”的编制案例 [例2—8]某企业10月31日银行存款日记账的余额为236400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经过逐笔核对，查明有以下几笔未达账项： 1.9月28日，银行受企业之托代收款项5000元，银行已收到并记帐，企业尚未接到银行的收款通知。 2.9月29日，企业开出14000元支票，持票人尚未向银行办理转帐，银行尚未转帐。 3.9月29日，银行代企业支付款项1200元，企业尚未接到银行的付款通知。 4.9月30日，银行送存支票8400元，银行尚未记帐。 要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”? 第三十二页，共八十一页。 银行存款余额调节表 2010年10月31 日 项 目 金额 项 ? 目 金额 企业银行存款日记账 236400 银行对账单 245800 +5000 +8400 -1200 -14000 调节后余额 240200 调节后余额 240200 第三十三页，共八十一页。 任务2——编制银行存款余额调节表 前进机械厂5月31日，银行存款日记账余额为138580元，银行对账单5月31日余额为164940元。5月份经过核对账目发现以下几笔收支业务双方对不上： 1、5月30日企业收到方圆公司购买本企业电动机的货款13000元转账支票，5月31日已送至银行，但银行对账单无此笔收入； 2、5月31日企业开出转账支票8500元，支付购买永宁公司材料款，开出转账支票1260元，购买办公用品，银行对账单无这两笔支出； 第三十四页，共八十一页。 3、银行对账单上5月31日收到万方公司汇给前进厂的货款20000元，应单据未到，前进厂尚未入账。 4、5月份的水电费前进厂尚未收到单据，没有付款，但银行对账单上5月31日支付了一笔水电费6400元。 5、5月15日前进厂销售给大成公司一台车床，应收款16000元至月末都尚未收到。核对银行对账单时发现，5月28日此款已收存银行。 技能训练要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 第三十五页，共八十一页。 银行存款余额调节表 2010年5月31日 单位:元 项 目 金额 项目 金额 企业银行存款 日记账余额 138580 银行对账单的 存款余额 164940 加:银行已收, 企业未收 20000 16000 加:企业已收, 银行未收 13000 减:银行已付, 企业未付 6400 减:企业已付, 银行未付 8500 1260 调整后的余额 168180 调整后的余额 168180 第三十六页，共八十一页。 任务强化—— 案例设计： 东风工厂2010年7月与其开户银行对账双方7月25日以后的资料如下（假设在25日以前双方记录均相符切正确）。 第三十七页，共八十一页。 资料1、东风工厂银行存款日记账的记录 日期 摘 要 金 额 25日 开出转账支票#603支付购货款 8000 28日 收到购货方转账支票#2403存入银行 41000 29日 开出转账支票#604支付前欠货款 63000 30日 开出转账支票#605支付运费 3420 30日 存入购货方转账支票#501 19400 银行存款日记账期末余额 27280 第三十八页，共八十一页。 资料2、银行对账单的记录 日期 摘 要 金 额 29日 转账支票#603 8000 30日 存入方转账支票#2403 40600 30日 转账支票#604 63600 31日 代付水费