8、现金流量表综合分析.pptVIP

总现金流入流出比分析 从表中可以看出，该公司的总现金流入流出比为0.8，表明企业的现金总流入低于企业的现金总流出，对企业的现金存量有一定的影响。但无法判断此流入流出比是否合理，必须结合公司的实际情况来进行判断，同时还必须进一步分析不同种类的现金流入流出情况。 经营活动现金流入流出比分析 从表中可以得知，公司经营活动的现金流入流出比为1.44，表明该公司1元的经营现金流出可换回1.44元的经营现金流入。因为经营活动产生的现金流量对企业最为重要，是企业获得持续资金来源的主要途径，能够反映企业自身获得现金的能力。所以此值越大越好。 投资活动现金流入流出比分析 从表中可以看出，该公司投资活动的现金流入流出比为0.8，该比值小于1，表明该公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而言，处于发展时期的公司此值比较小，而衰退或缺少投资机会时此值较大。 筹资活动现金流入流出比分析 从表中可以看出，筹资活动的流入流出比为0.3，表明该公司还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。 结论：对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金流量为正数，投资活动的现金流量为负数，筹资活动的现金流量可以是正负相间。公司的现金流量资料表明