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新企业所得税试题及答案 一、单选 1 .创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 ( D) 在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A. 30% B.50% C.60% D.70% 2、 工业企业出租无形资产取得的收入应计入( B) A、 主营业务收入 B、 其他业务收入 C、投资收益 D、 营业外收入 3、 投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的， 则收 到的利润或现金股利应当(B) A、 计入投资收益 B、 冲减投资成本 C、计入帐务费用 D、计入资本公积 4、 如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是( A) A、 在资产负债表日按完工百分比法确认收入 B、 在劳务完成时确认收入 C、 劳务收入应在实际收到款项时确认收入 D、 劳务收入应在签订劳务合同时确认收入 5、 纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( A)计算或估定。 A ,当时的市场价格 B .公允价格 C. 同类产品的价格 D. 核定价格 6、 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( D)。 A. 劳务服务收入 B. 工业性作业收入 C. 工程价款收入 D. 非专利性技术转让收入 7、 融资租赁活动中，下列发生的( C)费用可以在税前直接扣除。 A. 租赁费 B.手续费 C.赔偿金 D.罚款 8、 某纳税人向非金融机构借款 1000 万元，全年支付利息 180 万元，金融机构同类、同期贷款利率为 13%, 则企业应允许税前扣除利息支出( B)。 A . 180 万元 B . 130 万元 C. 90 万元 D . 65 万元 9、 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A) 确定。 A、公允价值 B、成本价 C 历史成本 D 全部支出 10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的( A)的所得，自项目取得第一笔生产经营收入 所属纳税 年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、投资经营、 B、承包经营、 C、承包建设、 D、内部自建自用 11、 税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定( B)。 A、加收滞纳金、 B、加收利息、 C、不得加收利息或滞纳金 D、罚款 12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算 应纳税所 得额时扣除。标准，由( A)规定。 A、 国务院财政、税务主管部门 B、 国务院 C、 各省级国税局 D、 各省级国税局会同省地税局 13、 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家 (地 区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企 业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企 业所得税法 规定税率的(A) . A、50% 、B、40% 、C、30% 、D、20% 14、 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于( C)等方面的专项资金，准予扣除。 A 水利建设 B 生态保护 C 环境保护 D 文物修复 15、 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( A) A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B 营业税 C 延期付款利息 D 与取得收入有关的支出。 16、 某外资企业拥有一项固定资产，计税基础 100 万元，使用年限 5 年，无残值， 2008 年 1 月投入使用， 采用 双倍余额递减法 2008 年应计提折旧(A)万元。 A36.67B40C20D33 17、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得 额的，税 务机关有权按照合理方法调整，合理方法，包括( B) : A 可比受控价格法 B 再销售价格法 C 成本毛利法 D 交易利润法 18、 税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。与 关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在( A)上相类似的企业。 A 生产经营内容和方式 B 生产经营方式和规模 C 产品品种和经营规模 D 规模、产品、营销等 19、企业转