[经管营销]excel在财务管理中的运用第7章流动资产管理.ppt

整理ppt 仍以例所列资料为例，如果企业为了加速应收账款的回收，决定在B方案的基础上将赊销条件改为2/10，1/20，n/60（D方案）估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的折扣；15%的客户将利用1%的折扣。坏账损失率降为1.5%，收账费用降为42万元。根据上述资料，有关指标可计算如下： 　应收账款平均收账天数=60%×10+15%×20+（1-60%-15%）×60=24（天）　　应收账款平均余额=3960÷360×24=264（万元）　　维持赊销业务所需要的资金=264×60%=158.4（万元）　　应收账款机会成本=158.4×10%=15.84（万元）　　坏账损失=3960×1.5%=59.4（万元）　　现金折扣=（3960×60%×2%）+（3960×15%×1%）=53.46（万元） （差额分析法） [例] 某企业预测的年度赊销收入净额为2400万元，其信用条件：N/30，变动成本率为65%，资金成本率为20%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：（A）维持N/30的信用条件；（B）将信用条件放宽到N/60；（C）将信用条件放宽到N/90。相关信息见表： 评价：计算B方案 1．相关收入=2640（万元） 2．相关成本 ①变动成本=2640×65%=1716（万元） ②坏账损失=2640×3%=79.2（