现金出纳业务与货币发行业务.pptVIP

第八章 现金出纳与货币发行业务 学习目标 了解现金出纳的任务和原则 掌握现金收付的核算 了解货币发行业务的基本概念 第一节 现金出纳业务 现金是指具有现实购买力或清偿力 的货币，我国法定的货币为人民币。 一、现金出纳工作的任务 (一)按照国家金融法规和银行制度，办理现金的收付、整点、调运以及损伤票币的回收兑换和回笼。 （二）根据市场货币流通的需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。 （三） 办理有价证券的监制、发行和销毁业务。 （四）按照金银管理的要求，办理金银收购、配售业务，开展金银回收和节约代用工作。 （五）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金运送的安全保护。 （六） 负责人民币票样管理，宣传爱护人民币，组织反假票、反破坏人民币的工作。 二、现金出纳工作的原则 （一）钱账分管原则。 （二）双人经办原则。 （三）收付分开原则。 （四）换人复核原则。 （五）交接手续和查库原则 。 三、现金收入的核算 （一）到人民银行提取现金的处理 会计分录为： 借：现金 贷：存放中央银行款项 （二）客户缴存现金的处理 会计分录为： 借：现金 贷：单位活期存款——××单位存款户 四、现金付出的核算 （一）向人民银行缴存现金的处理 会