中职版会计基础分阶实训教学课件3.pptxVIP

会计基础分阶实训模块二项目一任务三 产品生产业务的核算实训2-11. 提取现金，填制现金支票图2-26 现金支票正面? 图2-27 现金支票背面借：库存现金 428245.2 贷：银行存款 428245.2实训2-12. 发放工资（1）借：应付职工薪酬 428245.2 贷：库存现金 428245.2?（2）借：应付职工薪酬 133754.8 贷：其他应付款——养老保险 44960 ——医疗保险 11240 ——失业保险 5620 ——住房公积金 67440 应交税费——应交个人所得税 4494.8?借：管理费用——办公费 372.9 销售费用——办公费 248.6 制造费用——办公费 124.3 贷：库存现金 745.8实训2-13. 购买并发放办公用品实训2-14. 领用原材料只需在原材料明细账上登记发出材料的数量，不需填制记账凭证 借：预付账款 48000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2880 贷：银行存款 50880 实训2-15. 预付保险费实训2-16.采购员出差预借差旅费借：其他应收款——王秋雨 2000 贷：库存现金 2000实训2-17. 报销差旅费（注：每天补助200元）?火车票可以抵扣的进项税=141.7×2÷（1+9%）×9%＝23.4借：管理费用——差旅费 1765 应交税费——应交增值税（进项税额） 46.8 库存现金 188.2 贷：其他应收款——王秋雨 2000实训2-18. 月末，预提银行借款本月应计利息? 借款利息费用计算表 2021年 5月30 日借款银行借款期限借款本金 年利率 月利率本月利息工商银行9个月250006% 0.5% 125工商银行 24个月 100000 8% 0.66667%666.67??????合计???? 791.67审核：张静 制单：王芳借：财务费用——利息支出 791.67 贷：应付利息——工行——周转借款 125 ——改造工程 666.67 发出材料成本计算表 2021 年5月 31 日实训2-19. 领用材料汇总?材料名称期初结存数量期初结存金额本期购进数量本期购进金额加权平均单价本期发出数量本期发出金额期末结存数量期末结存金额电路板450945001200240000202.72731600324363.68 5010136.32芯片150900001500870000581.81821600930909.12 5029090.88亚克力板300540001000190000187.6923600112615.38700131384.62其他材料100010000——?10.009609600．0040 400.00合计——248500——1300000————1377488.18——171011.82审核：张静 制单：王芳实训2-19. 领用材料汇总?实训2-19. 领用材料汇总?借：生产成本——手机R1（直接材料） 670174.86 ——手机R2（直接材料） 705713.32 制造费用——生产车间（材料消耗） 1000.00 管理费用——材料消耗 600.00 贷：原材料——电路板 324363.68 ——芯片 930909.12 ——亚克力板 112615.38 ——其他 9600.00?实训2-20. 分配工资实训2-20. 分配工资实训2-20. 分配工资借：生产成本——手机R1（直接人工） 112000 ——手机R2（直接人工） 168000 制造费用——生产车间（工资福利费） 48000.00 管理费用——工资及福利费 126000.00 销售费用——工资及福利费 108000 贷：应付职工薪酬——工资 562000?实训2-21. 发放职工困难补助实训2-21. 发放职工困难补助（1）借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000?（2）借：应付职工薪酬——福利费 8000 贷：库存现金 8000?（3）借：生产成本——手机R1（直接人工） 1600 ——手机R2（直接人工） 2400 制造费用——生产车间 （工资福利费） 1000 管理费用——工资及福利费 2000 销售费用——工资及福利费 1000 贷：应付职工薪酬——福利费 8000?实训2-22. 计提折旧? 借： 制造费用——生产车间（折旧费） 3920 管理费用——折旧费 2655.67 销售费用——折旧费 3214.4 贷：累计折旧 9790.07实训2-23. 5月31日，摊销无形资产借：管理费用——无形资产摊销 4361.11 贷：累计摊销 4361.11实训2-24. 支付水费?借：制造费用——生产车间（水费）