中国社会科学院大学2020年硕士研究生入学考试业务课试题.PDFVIP

中国社会科学院大学 2020年硕士研究生入学考试业务课试题 院系名称：公共政策与管理学院税务硕士教育中心 专业名称：税务 （专业硕士） 科目代码：433 科目名称：税务专业基础 一、名词解释 （共5题，每题6分，共30分。） 1. 税收资本化 2. 税收抵免 3. 电子发票 4. 居民企业 5. 税收效率原则 二、简答题 （共3题，每题10分，共30分。） 1. 什么是税收保全？实施税收保全有什么意义？ 2. 纳税评估有哪几种分析方法？ 3. 简述超额累进税率与全额累进税率的区别。 三、计算题 （共2题，每题15分，共30分。） 1.某企业为居民企业，适用增值税税率13%，2019年11月发生 经营业务如下： （1）进口日用品一批，关税完税价格折合人民币149040元，关 税率5%； （2）购买食品罐头一批，增值税发票注明价款40000元，税金 5200元，企业将此批货物的50%用于职工会餐福利；50%用于对外投 资，开具增值税普通发票，金额为27120元； （3）销售部分进口日用品，不含增值税收入300000元，增值税 第 1 页 共 3 页 39000元。 要求计算： （1）在进口环节进口日用品的增值税。 （2）购入食品罐头可抵扣的增值税进项税。 （3）对食品罐头应计的增值税销项税。 （4）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。 2.某服装生产企业2018年销售营业收入5000万元，利润总额 500万元 （包含5万元国债利息）。其账面支出中包括： （1）该企业当年发生业务招待费50万元。 （2）该企业当年发生业务宣传费用800万元。 （3）支付税务机关罚金10万元。 根据上述资料计算 （单位：万元）： ①该企业当年可开支的业务招待费金额及招待费纳税调整金额。 ②该企业当年可开支的业务宣传费金额及业务宣传费纳税调整 金额。 ③该企业当年应纳税所得额。 ④该企业当年应纳企业所得税额。 四、案例题 （共2题，每题15分，共30分。） 1. 2019年我国进一步实施了减税降费政策，将制造业等行业增 值税 16%的税率降至13%，10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不 变；采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施；下调城镇 职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。下一步增值税继 续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。 请回答以下问题： （1）从增值税计税原理角度看，增值税是否构成企业税收负担？ （2）降低增值税税率对企业税负有何影响？ 第 2 页 共 3 页 （3）生产、生活性服务业实行加计抵减比例是多少？为何对生 产、生活性服务业实行加计抵减进项税额？ （4）降低增值税税率对我国经济发展有何影响？ 2.A公司2018年企业所得税年度申报表、财务报表,发现资产负 债表中其他应收款金额较大,且期初、期末余额变化不大,期初余额为 110244.20万元,期末余额为96527.15万元,其他应收款处于长期挂 账状态。2018年企业所得税年度申报财务费用,其中2018年年报期 间费用明细表第21栏利息收支-941999.60元,2018年资产负债表中 短期借款、长期借款均为0,没有利息支出。经调查，A公司借给四家 关联企业，没有签订借款合同或协议明确金额、利率、借款期限等事 项。2018年货币资金年初24元,年末为221381601.17 元,年平均货币资金为157436573.7元,按照银行7天存款利率1.1% 计算,测算可能收到的利息接近企业申报利息收入941999.60元。 请回答以下问题： （1）A公司是否存在税收风险点，并说明理由。 （2）简述企业间借款利息在企业所得税税前扣除的标准。 （3）税务机关是否对A公司进行纳税调整？ （4