中职版会计基础分阶实训教学课件6.pptxVIP

模块二 企业主要经济业务的核算模拟实训 任务五 财产清查业务的核算;实训2-39  库存现金的清查（填制库存现金盘点表）; 实训2-39:  5月31日，进行现金清查时发现现金短缺1,000元。有关原始凭证见表2-23。;借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000 贷：库存现金 1000;实训2-40 库存现金清查结果的处理; 实训2-40:  5月31日，短缺现金查明原因，其中300元属于出纳魏华保管不善造成的损失，另外700元短缺原因不明。企业处理决定由魏华交??现金赔偿300元。有关原始凭证见表2-21、图2-66。; （1）查明原因：借：其他应收款——出纳魏华 300 管理费用——盘亏损失 700 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000;实训2-41 银行存款的清查（编制银行存款余额调节表）; 实训2-3:  5月31日，银行存款日记账余额935,731.90元，银行转来的账单余额为944,378.36元。经核对，发现以下未达账项： 1、5月31日，企业送存的支票5,000元，银行尚未入账； 2、5月31日，银行已代付本月电话费3,200元，企业未收到付款通知，尚未入账； 3、5月31日，委托银行收取的销售款1,5000元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。 4、5月31日，开出转账支票，支付水费1,846.46元，银行尚未收到入账。;实训2-42 财产清查结果的核算; 实训2-42:  5月31日，企业对原材料进行清查，发现有5个价值3,000元的芯片因暴雨淋湿损坏无法使用。经查明，属于非正常原因造成的，收到保险公司的赔款2,500元。有关原始凭证见表2-26、表2-27、图2-67。;（1）发现盘亏：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 3000 贷：原材料—芯片 3000; （2）查明原因：借：其他应收款—安邦保险公司 2500 营业外支出—非常损失 890 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损 3000 应交税费—应交增值税（进项税额转出 390; （3）收到保险公司赔偿： 借：库存现金 2500 贷：其他应收款—安邦保险公司 2500;单击此处添加副标题内容