农村合作金融机构内部控制.pptVIP

存款及柜台业务控制 须强调的是，授权人授权时必须亲自操作，不得将柜员卡和密码告知给他人进行授权。严格授权卡与操作员卡的分离，切实防止违规办理大额支付业务，防止套取资金及案件的发生。 第三十页，共四十八页。 存款及柜台业务控制 授权分为二种，一是对交易金额的授权。如某联社的交易额度授权规定。 二是对业务种类的授权。 （1）错账冲正、抹帐与调账； （2）特殊业务，挂失、换折的授权， （3）现金、凭证尾箱查询； （4）凭证作废； （5）相关账务信息修改与查询； （6）其他需要授权的业务，修改客户信息资料的授权。 第三十一页，共四十八页。 存款及柜台业务控制 案例： （1）2009年3月25日，某信用社储蓄所柜员胡某突然自杀。该联社立即对胡某所经办的业务进行全面检查，发现曲通过违规办理挂失和违规抹帐等手段侵占资金5笔、金额18万元，其中违规挂失2笔、金额14万元，违规抹帐3笔、金额4万元。作案手段，一是胡某利用会计主管对授权卡和密码保管不善的漏洞，私自将储户存单挂失，并补办新存单将存单支取，据为已有。二是胡某利用会计主管对授权卡和密码保管不善的漏洞，空开存单、随即抹帐，也没有将按规定将作废存单订入当日传票，而是用存单私自吸储。 第三十二页，共四十八页。 存款及柜台业务控制 （2）中行高山案。大额资金一人授权。 （3）2009年，某银行一位会计主管（新招的大学生）未亲