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运用Excel确定企业应收账款合理额度 (主用Excel确定企业应收贝长款合理额度朱学义黄元元确定应收账款合理额度就是使企业在采用除销方式扩大银行贷款利率计算。应收账款的持有成本与应收账款的持有销售追求收益最大化的同时应收账款综合成本最低。应收账额度呈正比例关系。设应收账款平均余额为X，银行贷款利率款综合成本包括持有成本、管理成本和短缺成本三部分。为i，应收账款的持有成本为乱，则应收账款持有成本的数学模型如下:1.应收账款的持有成本Y1 =Xxi 企业采用除销方式销售商品，资金被客户占用，必然要失[例1]甲企业应收账款平均余额见下表1，如果银行贷款去其他投资赢利的机会，形成应收账款的机会成本，称为应收年利率为10%，则不同的应收账款余额产生了不同的应收账账款持有成本。企业为了维护正常的生产经营，必须另外筹集款持有成本，见下表1: 资金，包括向银行贷款等，故应收账款的持有成本一般可以用襄l甲企业应收账款持有成本计算表企业应收账款平均余额X7α)()()() 90α)()() 应收账款持有成本Y1=0. lX 70000 90?o 应收账款持有成本的图形可运用Excel进行操作。方法出现了折线图，其图形底色为灰色。为了变灰色为白色，将鼠是:打开Excel工作表，在Al中输入;应收账款平均余额在标移至置入灰色框内(即置入;绘画区;内)，点鼠标右键，选;图形区格式;项目，出现;图形区格式;图案，在;边框;和;区81: G1中输入10?00、30?00、50?00、700?0、900000、1100000，在A2中输入;应收账款持有成本在82中输入公域;两个框内同时选自色，点;确定则折线图置人纵坐标字式;=bl * 10%;，点;飞;;，82中出现1??，拖曳82中体内点-下左键，出现带小柄块的修改框，再点鼠标右键，选10000至G2，分别出现30?0、5?00、700?、90α泊、11??。;坐标轴标题格式在;对齐;项目下;方向;框下点竖着的;文在基本内容输入和基本计算完成之后开始画图。先将A2至本;二字，最后点;确定则;持有成本;字体立即竖立起来。制G2都变为反白区(俗称;涂亮;)， 点;图表向导;纽，出现图表作完成的图形见下列图1: 向导;步骤之1一图表类 型;框，在;图表类型;和;子图标类型;下选;折线图点;下一步出现了图表向导; 步骤之2一图表固1应收账款持有成本固数据源;框，在;数据区;项下已出现折 线图，点;下一步出现持图表向导;步骤之3-图表选项;框，该框下有五个项目: ?在有15??;标题;项目下，取消;图表标题;中已存在的;应收账款成本成10 仪则在;数值X轴;长条框中输入;应收账款平均余额在;数值Y本轴;长条框中输 入;持有成本?在;坐标轴;项目下，默认已5阴沟。打〉的X轴、Y轴数值;?在; 网络线;项目下，取消;主要网络线;(IIP点一下该项目，取消己打的V)，此时， 图例中网络线随。2 3 4 5 6 即消失;?在;图例;项目下，将;显示图例;左边的 飞/取消;?应收账款平均余额在;数据标志;项目下，默认无数据标志。在完成这 五步选择后，点;下一步出现了图表向导;步骤之4一图表位置;框，默认;嵌入工 作表在sheetl中，点;完成此时，sheetl数据下方????????????橩 ??????????????????????????失???????????????????? 泓???????????????????????????????????????????????????????? 楩??????????????????????榣????????? ぉ?????????????????????????????????????? 楩??????????????????????????????????????????????????????????ブ??????????????????????????????????????????????????????????????????? ?????????????????? ィ??????????????????????????????????????????????????????3???????????? ??????????????????????????没?????????壖 ????????????????????????0???????? 磖??????????????????????????????????捥????????????? ?????????????????????? ?????????????? ??????????????????????????????????油???? ィ?????????????????????????????