上市公司管理舞弊审计.docVIP

PAGE PAGE I 上市公司管理舞弊审计 摘 要 近年来，管理层舞弊现象在社会经济范围内，无论在规模上还是在复杂程度上都十分猖獗。据统计，美国每年舞弊和财务操纵要耗费400亿美元。同时，伴随着财务结构的复杂性和商业竞争激烈性的逐步加深，管理舞弊行为越来越不容易发现，成为了严重制约社会经济发展的问题。由于舞弊又可分为管理舞弊和雇员舞弊，从审计人员的角度，管理舞弊更常见、影响更加恶劣。因此，本文将管理舞弊作为研究重点，从管理舞弊行为及手段为切入点，分别对管理舞弊的动因理论、行为、手段进行了分析。 文章首先讲述管理舞弊审计的概念及内涵，并介绍了管理舞弊的现状。第二部分列举两面针股份有限公司的例子探讨了该公司的管理舞弊审计情况。第三部分从内部和外部两方面讲述了如何规避管理舞弊的行为。采用规范研究、案例分析和定性分析相结合等方法，以两面针股份有限公司管理层舞弊为例引出管理层舞弊行为及手段，围绕审计人员如何检查管理舞弊，避免审计失败逐步展开研究。 关键词：管理舞弊；舞弊审计；注册会计师审计 PAGE PAGE II Abstract In recent years, management fraud phenomena in the world scope economy, no matter in scale and in complex ways is more rampant. According to the statistics, fraud and financial control each years in the United States to make economic cost 40 billion dollars. At the same time, along with the complexity of the financial structure and business competition of gradually,management fraud behavior has become more and more difficult to find and become severely restricts the development of social economy cancer. Due to fraud and can be divided into management fraud and employees fraud, from the point of view of the auditor, the management fraud influence more bad and more common.so, this article will management fraud as the focus. Adopts rules research, case analysis and combined with qualitative analysis and other methods, taking Liuzhou nitidine Limited by Share Ltd management fraud case leads to management fraud behavior and means,around the auditor how to check the management fraud, avoid audit failure gradually launched research. Keywords: management fraud；fraud audit；registered accountants audit 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 16680 摘 要 I 22095 Abstract II 30902 1 绪 论 1 28249 1.1研究背景与意义 1 12189 1.1.1研究背景 1 6970 1.1.2研究意义 1 18518 1.2论文主要研究的内容 2 13977 1.3论文组织结构 2 31415 2 管理舞弊概述 3 29335 2.1舞弊的定义 3 11130 2.2管理舞弊的定义 3 6072 2.3管理舞弊行为三个风险要素 4 25853 2.3.1管理舞弊的动机 4 802 2.3.2管理舞弊的机会 4 8964 2.3.3管理舞弊行为合理化 5 28638 2.4管理舞弊手段分析 6 29057 2.5管理舞弊的危害 7 10997 3上市公司管理舞弊审计案例分析 8 7858