金融企业会计（第五版）习题答案第七章（东财）.pdfVIP

金融企业会计 （第五版）习题答案第七章（东财） 原创力独家文档 作者：高校教学资源 ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ 请勿盗版尊重作者 金融企业会计 （第五版）习题答案第七章（东财） 请勿盗版尊重作者 第七章金融机构往来的核算 、、金融机构往来的种类有哪些？ 金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。商业 银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴 款、办理再贷款、再 贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。 、、商业银行向中国人民银行存取现金应如何核算? 1.商业银行向中央银行支取现金的核算 人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基金往来科目现金收入传票。 其会计分录为： 借：××银行存款 　　贷：发行基金往来 人民银行发行库收到会计部门转来的现金支票和现金收入传票，审核无误 后，填制发行库出库凭证，其会计分录为： 付出：发行基金――本库户 商业银行 借：现金——业务库现金 贷：存放中央银行款项 2.商业银行向中央银行缴 现金的核算 人民银行发行库审核“现金缴款单”及将款项收妥无误后，在“现金缴款单”上 加盖“现金收讫”章及经手人名章后，将回单退缴款银行并填制“发行基金入库凭 证”，其会计分录为： 收入：发行基金――本库户 人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴款单”及“发行基金入库凭证”， 经审核无误后，其会计分录为： 借：发行基金往来 　贷：××银行存款 商业银行在现金缴存后，会计部门将 “现金缴款单”回单 作借方凭证， “ 现金付出日记簿”和一 出库票作贷方记账凭证的附件。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：现金　　 、、商业银行向中国人民银行缴 款应如何核算? 存款：　　 商业银行的会计分录为： 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 当地人民银行收到商业银行提交的“划拨凭证”和“缴 款各科目余额表”， 应与已缴 财政性存款相核对，无误后，以第三、四 划拨凭证分别代转账贷方 、借方传票办理转账。如本次为调增补缴，其会计分录为： 借：××银行存款 贷：××银行划来财政性存款 、、商业银行向中国人民银行再贷款应如何核算? 1.向中央银行借款的核算 人民银行收到商业银行提交的一式五 借款凭证，经审查无误后，以第一 代转账借方传票，第二 代转账贷方传票，凭以办理转账。其会计分录为： 借：××银行贷款――××贷款户 贷：××银行存款 商业银行取得贷款后，以人民银行退回的第三 借款凭证代转账借方传票， 并另编制转账贷方传票进行转账。其会计分录为： 　借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 2.还款的核算 人民银行收到借款的商业银行提交的还款凭证，经审查无误后，以还款凭证 第一、二联办理转账。其会计分录为： 借：××银行存款 贷：××银行贷款――××贷款户 利息收入――金融机构利息收入 借：向中央银行借款