（高职）项目九 期末业务处理-编制财务报表教学课件.pptVIP

;;项目一 走进会计;; 财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。;;1.2 财务报表的作用;　 1.3.1 按编报时间分类 财务报表可以按其编报期间不同分为： 中期财务报表和年度财务报表。 ;中期财务报表;　 1.3.2 按编报主体分类 财务报表可以按编报主体不同分为： 个别财务报表和合并财务报表。 ; 合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报告。。;2. 财务会计报告内容构成;2. 财务会计报告内容构成; 根据实际发生的交易和事项，按照会计准则规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。;现金流量表;财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此做出经济决策的，该项目具有重要性。;本 期;?; 4.1 严格审核会计账簿的记录和有关资料；;4.2 全面财产清查、核实债务，按规定程序报批并会计处理；;2016; 4.4 检查会计核算的合法合规性;;资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。 编制资产负债表可以反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其构成，帮助使用者评价企业资产质量和偿债能力、利润分配能力等。 资产负债表反映企业某一时点财务状况，属于静态报表，又称为财务状况表。其作用概括如下：; 1.提供企业某一日期资产的总额及其构成 提供企业某一日期资产总额，表明企业拥有或控制经济资源的分布状况和结构，以了解企业的资源实力。 2.提供企业某一日期负债的总额及其构成 反映某一日期企业的负债总额及结构，表明企业未来需用多少资产或劳务偿还债务，以了解企业的财务风险。 3.反映企业所有者所拥有的权益 反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值情况及对负债保障程度。 通过前后各期资产负债表比较分析，可以了解企业财务状况变化趋势，判断企业未来的发展趋势和潜在的风险。;报告式;正 表;;资 产;偿还期 短 ? 长;? 资产负债表的结构;? 资产负债表的结构;? 资产负债表的结构;;3.1 根据一个总账账户的余额填列;;3.2 根据几个总账账户的余额计算填列;例如：假如天天公司2020年12月末有“本年利润”借方余额8万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额 51万元，;3.3 根据有关明细账账户的期末余额计算填列;3.4 根据总账和明细账账户余额分析计算填列;3.4 根据总账和明细账账户余额分析计算填列;例如：天天公司2020年12月31日有关长期借款的资料如下：2017年5月1日借入期限为4年的借款200 000元； 2018年1月1日借入的期限为5年的借款100 000元； 2019年10月1日借入的期限为3年的借款500 000元。 则非流动负债“长期借款”项目金额 =600 000（100 000＋500 000）元； 流动负债“一年内到期的非流动负债”项目金额 =200 000元;3.5 根据有关账户余额减去其备抵账户余额的净额填列;3.6 综合运用上述填列方法分析填列;例如，天天公司2020年12月31日“固定资产”账户余额为1 000 000元，“累计折旧”账户余额为200 000元，“固定资产减值准备”账户余额为100 000元。 则资产负债表中“固定资产”项目金额 =1 000 000－200 000－100 000 =700 000元 ;例如，天天公司2019年6月30日“生产成本”借方余额50 000元，“原材料”借方余额30 000元，“材料成本差异”贷方余额500元，“委托代销商品”借方余额40 000元，“工程物资”借方余额10 000元，“存货跌价准备”贷方余额3 000元， 则“存货”项目的金额 =50 000＋30 000－500＋40 000－3 000 =116 000元。;首先，以下项目根据总账账户余额直接填列 ;由P279页账户余额表可知：;固定资产=9 000 000-3 000 000=6 000 000; 然后，以下项目根据所填数据关系相加填列;资 产;课堂练习;账户名称;总账;; 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。利润表也称为损益表、收益表。;1.利润表的概念与作用;正 表;;本期实际发生数;本期实际发生数;3.编制多步式利润表的步骤;3.编制多步式利润表的步骤;; 1)