（高职）7项目五 企业所得税的检查（任务1、任务2）课件.pptVIP

;项目五 企业所得税的检查;项目五 企业所得税检查;项目一 基本要素的检查;;;;;任务二 收入额的稽查;总收入;收入的确定——税法;收入的确定——会计;;一、所得税收入检查一般内容;;;二、各收入项目的检查;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; ;在同一会计期间内开始并完成;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;　内部处置资产——不视同销售确认收入;视同销售收入;; 案例一：甲公司将自制棉被捐赠灾区，成本 18000元，市场价值20000元。 会计： 借：营业外支出 21400 贷：库存商品 18000 应交税金——应交增值税（销项税额）3400 1.假设捐赠属于非公益性，如何处理？ 2.若捐赠属于公益性，企业利润10万，无其他捐赠，如何处理？ 3.若捐赠属于公益性，企业利润100万，无其他捐赠，如何处理？ 4.若企业未结转增值税，上述情况下如何处理？ ;; 做中学.甲企业将不需用设备赠送某企业，该设备原值20000元，已提折旧12000元，市场价值5000 元。已提取固定资产减值准备3000元。 会计处理：借：固定资产清理 5000 累计折旧 12000 固定资产减值准备 3000 贷：固定资产 20000 借：固定资产清理 850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850 ;借：资产处置损益 5850 贷：固定资产清理 5850 税务处理：转让所得=5000-（20000-12000） =-3000 纳税调整减少3000元， 捐赠支出能否扣除应在分析捐赠性质和捐赠 扣除范围的基础上确定。 ;;;;恳请指正 欢迎垂询