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课程主讲人： （本科）第14章信用管理ppt课件 信用管理的概念 图14-1 授予信用成本 信用是指在商品交换过程中，交易一方以将来偿还的方式获得另一方的财务或服务的能力，信用管理也称应收账款管理。 应收账款是企业因对外销售商品、提供劳务应向购买货物或接受劳务的单位收取的款项。 好处： （1）扩大销售（2）减少存货 成本：（1）机会成本 （2）管理成本（3）坏账成本 信用管理概述 信用政策设计——信用条件 图14-2 授予信用时的现金流程 ①赊账销售 ②客户邮寄支票 ③公司将支票存入银行 公司授予信用的过程的典型事件 ④银行贷记公司账户 信 用 期 限 信 用条 件 折 扣 期 限 现金折扣率 信用政策设计——收账政策 收账 政策 企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。 分析现有的信用标 准及信用审批制度 是否存在纰漏 重新对违约客户的资信等级进行调查、评价 将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除 对其拖欠的款项可先通过信函、电讯或者派员前往等方式进行催收 态度可以渐加强硬，并提出警告 当这些措施无效时，可考虑通过法院裁决。联合向法院起诉。 当账款被客户拖欠或拒付时： 当账款被客户拖欠或拒付时 收 账 政 策 信用政策设计——收账政策 企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。 信用分析与信用评价 信用分析 信用评价是正确地评价 客户的信用状况，执行 企业信用标准进而实施 企业信用政策的前提。 品质 资本 能力 抵押品 5C 经济状况 信用信息的来源 直接调查 银行和信用评估机构 第三方企业 其他来源渠道 信用评级 按评级方法分类 按评级对象分类 按货币划分 信用评级 主观评级法、客观评级法 主权评级、法人评级、有价证券信用评级 本币评级、外币评级 对企业资信评估的资信等级一般采用国际通行的“四等十级”，具体等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D，见表14-1。从“AA”到“CCC”等级的每一级别可以用“+”或“-”号来修正已表示在主要等级内的相对高低。 信用评级 信用管理制度体系设计 客户信用分析管理 客户资信评级管理 客户资信档案 的建立与整理 赊销业务管理制度 应收账款监控制度 信用申请审查制度 信用额度审核制度 交易审批制度 全程信用管理模式 存货的概念、分类与作用 生产用存货、销售用存货和其他存货 库存存货、在途存货、委托加工存货、委托代销存货 外购存货、自制存货和委托外单位加工存货 保证生产和销售的正常运行 获取采购 规模效应 企业持有存货的作用 获取物资 投机收益 分 类 按经济用途 按存放地点 按不同来源 存货管理 存货成本——取得成本 ①订货成本，指取得存货订单的成本，包括与订货的次数无关的固定成本（如采购机构基本的开支）和与订货次数有关的变动成本（如差旅费、邮资等）。订货的固定成本用 F1表示；每次订货的变动成本用 K表示。订货次数等于存货年需求量D与每次进货量Q之商。则： （14-1） ①购置成本，就是存货本身的价值，等于存货年需求量D与单价V的乘积。存货的取得成本TCα就是订货成本与购置成本之和，可用公式表达为： （14-2） 取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa表示。 存货成本——储存成本 储存成本包括仓储费、搬运费、保险费、占用资金应计利息和存货破损和变质损失等。储存成本也可以分为固定成本和变动成本，固定成本如仓库折旧、保管人员工资等；变动成本如保险费、占有资金应计利息、存货破损和变质损失等，与存货的数量成正比。储存成本可用公式表达为： 单位变动储存成本 固定成本 平均存货储备量 F2 Kc Q/2 储存成本指企业为保持存货而发生的成本，通常用TCc表示。 存货成本——缺货成本 缺货成本 停工损失 失去销售机会的损失 经营信誉的损失 紧急采购的额外开支 存货储备总成本用公式表达