货币资金及应收项目.pptxVIP

会计学;5.1 货币资金;1.现金管理制度;2）现金的库存限额;2.现金的核算;3）现金的清查;二、银行存款;2）商业汇票 概念：由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于指定日期无条件向收款人或持票人支付票款的票据。 按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 ★特点：信用较高；可贴现，比较灵活 ★票据期限：交易双方商定，但不超过6个月 ★可背书转让 ★使用范围：同城或异地;商业承兑汇票VS银行承兑汇票;3）银行本票结算方式 概念：申请人将款项交给银行，由银行签发给申请人凭票办理转账结算或支取现金的票据。 包括定额本票和不定额本票。 ★特点：见票即付，信誉高，支付功能强 ★票据期限：2个月 ★可背书转让 ★同一票据区域;4）支票结算方式 概念：单位或个人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 ★特点：手续简单、结算快速、使用灵活 ★票据期限：10天 ★可背书转让 ★同一票据区域;5）汇兑结算方式 概念：收款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，适用于单位、个人异地之间的各种款项的结算。;6）委托收款结算方式 概念：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 ★特点：便于收款人主动收款 ★使用范围：同城或异地;7）托收承付结算方式 概念：亦称异地托收承付，指根据购销合同由收款人发货后，委托开户银行向