货币资金及应收款项.pptxVIP

会计学 1 货币资金及应收款项 2 主讲人：张琦 现 金——概述 现金：广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库存现金。 账户设置：现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 核算要求：每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。 思考：如果发生不相等的情况，该如何处理呢？ 第1页/共40页 3 主讲人：张琦 现金核算的主要内容 现金收支业务的核算 现金长短款的核算 备用金的核算 （一次性备用金和循环备用金） 第2页/共40页 4 主讲人：张琦 现金收支及备用金的核算 收到现金 借：现金 贷：资产、负债、收入类科目 支出现金 借：费用、负债、资产等科目 贷：现金 备用金核算 借：其他应收款（形成备用金） 贷：现金 借：费用 现金 贷：其他应收款（备用金的报销） 第3页/共40页 5 主讲人：张琦 现金长短款 现金长款（库存现金账面余额） （1）发现长款： （2）处理结果： 借：现金 借：待处理财产损益 贷：待处理财产损益 贷：营业外收入、其他应付款 现金短款（库存现金账面余额） （1）发现短款：