课件2012级会计学3.1.pptxVIP

;流动资产?;流动资产项目;第一节 货币资金(货币资金清查和其他货币资金核算) ; 第一节 货币资金; 张强刚读大学一年级时候，每月都会按时收到家里 寄来的生活费。两个月下来，张强有了这样的苦恼，月 末的时候钱总是不够用，总得张口向家里再要，仔细想 想又不知道把钱用在什么地方了。 学会计的张强决定把专业用在生活中： 一是每天记账，记录自己学习、生活、娱乐方面的消费; 二是把钱的大体用途安排好，作好自己吃穿用行的预算。 三是平时身上尽量少带零钱，大额的都存到???行。 一个月下来，张强给自己带来了不小的惊喜，不仅 够用还有剩余！ 在企业中，同样存在现金、银行存款流动性很强的 资产!;企业生产经营过程中处于货币形态的资产。;库存现金:钱放在保险柜里，就是库存现金； 银行存款:钱自由自在地放在银行里，就是银行存款； 其他货币资金:钱按照规定被放在专户里,比如采购专户 中的款项，或为取得银行汇票、银行本票、信用证等存入 的款项，就是其他货币资金；;;一 、库存现金;（一）库存现金的管理【读一读】;(1)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定发给个人的科技、 文体等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用等支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。;库存限额：为保证企业日常零星开支的需要， 允许单位留存现金的最高限额。 一般：3－5天的日常零星开支。 特殊：≤15天的日常零星开支。;现金收支规定： ; (3)企业从银行提现签发支票，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付现金。 ;;? 白条顶库 —— 用错误凭证顶替库存现金 通过谎报用途 现金收支—不准套现 代人存取款 —— 通过出租出借银行账户 公款私存 —— 企业收入以个人名义存款 设小金库 —— 账外账（保留账外公款） ;（二）库存现金收付核算;;3.总分类核算 账户设置：;账务处理： ;【例3】9月1日，职工李明因公出差，预借差旅费 500元，付给现金。 ;×年;;（三）库存现金清查核算（★财产清查） 1.清查方法——实地盘点 ;2.清查结果——填写“库存现金盘点报告表” （※重要的原始凭证）;3.账户设置——“待处理财产损溢”; （1）上报审批（调账账实相符） 库存现金 待处理财产损溢 发生 发生 调增 调减 盘亏 盘盈 ;营业外收入; [例1] 财产清查发现现金短款280元。经查属于 出纳员保管责任造成。 ▲批准前（账面调整）: 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280 贷:库存现金 280 ▲批准后（核销处理）: 借:其他应收款 280 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280 ;[例2] 财产清查发现现金短款520元，无法查明原因。 ▲上报审批（账面调整）: 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 520 贷：库存现金 520 ▲审批后（核销处理）: 借:管理费用 520 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 520 ;[例3]财产清查发现现金长款760元。无法查明原因. ▲审批前（账面调整）: 借：库存现金 760 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 760 ▲审批后（核销处理）: 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 760 贷：营业外收入 760;;二、银行存款 银行存款：企业存入银行和其他金融机构 的各种款项。 包括：人民币存款、外币存款。中国金融体系.docx;（一）银行存款的管理严重扭曲的中国金融体系.docx;（1）票据结算