审计学第二章审计组织及审计程序.ppt

单元二 审计组织形式及审计过程 ;;中天勤因银广夏事件执业资格被吊销 2001年8月银广夏上市公司造假问题在媒体披露后，财政部、证监会立即组成联合调查组对事件立案调查。现已查明，广夏（银川）实业股份有限公司通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润等问题，同时也已查明深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师违反法律法规和职业道德，为银广夏公司出具严重失实的无保留意见的审计报告。 上述问题，严重损害了广大投资者的合法权益和证券市场公开、公平、公正原则。为此，财政部对该案所涉及的会计师事务所和注册会计师依法进行处罚：吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证，同时，追究中天勤会计师事务所负责人的责任。; 注册会计师在对银广厦审计过程中的失误包括：未能对关键证据亲自取证，这些重要的证据如海关报关单，银行对账单，重要出口商品单价等均是由被审计单位提供，进行审计的会计师未能采取必要的审计过程对这些证据的真假作进一步确认。注册会计师在其审计过程中过份依赖被审计单位提供的会计资料；未能保持应有的职业谨慎。 作为审计人员通过银广厦事件可以得到哪些启示？ ;任务一