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某小学财务管理货币资金管理制度） 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。 出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 学校不得由一人办理货币资金业务的全过程。 办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。学校财务人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 建立严格的货币资金业务授权批准制度。参照我校《支出管理制度》，明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。 按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整入账。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 货币资金支付必须按规定程序办理。 （一）支付申请。用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 （三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。 （四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。 按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。 按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算。 不准违反规定开立和使用银行账。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况。 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。 加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，对调节不符、应查明原因，及时处理，对长期未达的账项应及时向有关负责人报告。 第四十七条加强银行预留印签的管理。学校财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 加强银行网银盾的管理。银行网银盾分别有提交功能、审核功能、复核批准支付功能，分别由出纳、复核、会计核算组长及以上管理人员保管和使用；银行网银盾要严格由本人按授权保管和使用；因特殊原因需他人暂时保管的必须有交接登记记录；严禁一人保管两个及以上银行网银盾。 加强与货币资金相关的票据的管理，规划财务部负责票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等。 加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。 建立货币资金盘点核查制度。货币资金是学校资金的重要组成部分，货币资金又是流动性最强，控制风险最高的资产。货币资金包括现金和银行存款，应定期不定期的进行盘点和核对工作，库存现金进行盘点和核对，银行存款进行对账并调节余额。规划财务部负责人随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账相符、账款相符。