便携版+168个所得税汇缴实务问题.pdfVIP

168 个汇缴实务问题 （便携版） 一、收入所得类 （一）征税收入 1 样品试用是否应确认收入？ 答：资产所有权/控制权已转移，应视同销售缴纳所得税。 2.内地企业投资者买卖香港基金取得所得是否确认收入？ 答：境内买卖基金，收益计收入，价差要征税。内地买卖基金 （含买入香港基金），相同。 3.跨年度物业管理费，何时确认收入？ 答：权责发生制，当期收入、费用计入当期，与收付款时间无关。 物业管理费在实际提供物业管理服务时确认为当期的收入。 4.房地产企业捐赠幼儿园，是否计收入？ 答：看是否是配套设施赠与。非配套赠与，视同销售。配套赠与， 不视同销售征企业所得税，且成本可扣除。 5.以设备对外投资，如何缴纳所得税？ 答：非货币性资产投资，5 年分期递延纳税。 6.企业接受捐赠收入可以分期确认收入吗？ 答：不可以，收到捐赠时一次性确实收入。 7.福利企业即征即退的增值税是否征收企业所得税？ 答：不属于不征税收入的三个条件（财政拨款、行政政府、双非 收入），征收。 8.企业增资扩股、稀释股权是否征收企业所得税？ 答：企业投资行为，影响实收资本或股本。不作为应税收入，不 存在征收企业所得税的问题。 9.工程预收款，尚未开工，已开具发票，是否应确认收入？ 答：按照完工进度法核算。未开工，不应确认收入