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会计学; ; ;三、财务数据预测的程序;四、财务预测的基本要求;第二节 项目计算期测算;建设期评估;二、投资项目生产期估算;(二)项目生产期的估算方法;2.设备最佳更新期法;【例】某项目拟采用主要设备的购置价格为11000元。使用年限为10年,其每年的折旧费(按快速折旧中等比例递减折旧法计算)、维修费(包括大修理费用)总费用,如表所示:;第三节 总投资预测;二、建设投资的测算;固定资产投资的测算方法;已建同类项目主要设备数量、价格表;2.生产规模指数法
计算公式: ;课堂练习:;课堂练习:;x —— 生产规模指数( 0 < x ≤ 1 )
规模相近(在1倍以内)x = 1
规模相比在50倍以内
加大设备规模 x = 0.6 ~ 0.7
增加相同设备数量 x = 0.8 ~ 1.0
规模相比在50倍以上,不适用;3 详细估算法;一、建筑工程费估算
建筑工程费=建筑工程总量×单位建筑工程量所需投资
二、设备及工器具购置费估算
(1)国内设备购置费=设备原价×(1+运杂费率)
(2)进口设备购置费=设备货价+进口费用+国内运杂费
(3)工器具购置费=设备购置费×工器具及家具费率
;;;(二)无形资产投资测算;3.无形资产估算;A.成本核算法:;开办费——企业在筹建期间发生的,除应计入有关固定资产和无形资产价值的费用以外,其他实际发生的各类费用支出。;①咨询调查费
按咨询调查的内容及咨询机构的收费标准估算
②人员培训费
按培训人员的数量、培训项目、费用标准等估算
③筹建人员工资
按筹建人员数量、工资等级标准、奖金水平等估算
④其他筹建费用
按相应费用项目及支出标准估算;(四)预备费(不可预见费)投资测算;Pc—涨价预备费;
N—建设期;
t—预测的某一年度;
Ct—第t年建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和;
in—建设期价格上涨指数。
Ct(1+in)t—第t年投资额涨价后数值。
;例:涨价预备费计算;解:涨价预备费计算;(五)固定资产投资方向调节税;投资方向调节税=∑(应税单位工程年度投资完成额×适用税率)
固定资产投资方向调节税计入固定资产原值,但不作为设计、施工和其它取费的基数。;三、建设期借款利息估算;2.建设期利息;3.建设期投资借款利???估算;例:建设期利息计算;解:建设期利息;课堂练习:;;序号;例题:;解:(1)项目的基本预备费 :
基本预备费=(45000+3860)×10%=4886(万元)
(2)项目的涨价预备费
第一年=45000×25%×[(1+0.05)1-1]=562.5
第二年=45000×55%×[(1+0.05)2-1]=2536.875
第三年=45000×20%×[(1+0.05)3-1]=1418.625
该项目建设期的涨价预备费 =562.5+2536.875+1418.625=4518(万元)
(3)计算项目的建设投资
建设投资=静态投资+涨价预备费+建设期借款利息
=45000+3860+4886+4518+1395
=59659(万元);流动资金:指在项目投产前预先垫付,保证投产后产业资本正常循环的周转资金。
流动资金包括:购买原材料、燃料和动力、备品备件、支付工资和其它费用以及在制品、半成品或商品占用的周转金。;1 销售收入资金率估算法
流动资金=年销售收入总额×流动资金占销售收入的比率
一般加工工业采用此方法,流动资金占销售收入的比率一般取25%。
2 经营成本资金率估算法
流动资金=年生产经营成本×流动资金占经营成本的比率;3 固定资产投资比率法
流动资金=固定资产投资总额×流动资金占固定资产投资比率
电力业一般采用此法,流动资金占固定资产投资比率一般为10%~20%。
4 单位产量比率法
流动资金=正常年度产量×单位产量资金比率;第47页/共116页;(一)流动资金的估算· 分项详细估算法;(1)现金的估算;年其它费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-[前四项费用中包含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费之和+利息支出];(2)应收(预付)帐款的估算;(3)存货的估算;①外购原材料、燃料占用流动资金;最低储存天数=在途天数+供应间隔天数+检验验收天数+整理入库天数+保险天数
供应间隔天数=平均供应间隔天数×供应间隔系数
不同行业有所不同的供应间隔系数,一般取50%~60%。;②在产品=(年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其它制造费用)/周转次数
年其它制造费用等于制造费用扣除其中的材料费、工资福利费和修理费;③产成品=;(4)应付(预收)帐款估算;例:分项详细估算法;应收账款=100*300/(360/30)=2500
现金=(10
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