个人能不能设立境外公司？37号文能补登记吗？.docxVIP

个人能不能设立境外公司？ 37号文能补登记吗? 近期多人咨询我，问境内居民/自然人能不能设立境外公司（包括在中 国香港、中国澳门、中国台湾地区）？我们在回答能不能之前，肯定要 先确定去设立境外公司的目的？ 如果贸易类或投资类，我们的回复都是不能！可能客户或机构都说我在 海外设立没问题呀，已经有机构帮我设立好公司。每每都能遇到这样得 罪人的时候，但我还是坚持跟客户强调，当前国内法律不允许境内居民 在海外设立境外公司，除非是符合外管局37号文”的规定。 那网传的大名鼎鼎的外管局”37号文〃到底是什么？如果境内居民已经设立境外公司，能不能补37号文〃登记的形式合规化？ 先说说什么是外管局”37号文〃【《国家外汇管理局关于境内居民通 过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇 发［2014］37号）］，具体法规内容，大家可以根据上述名称自行检索。 我们更多的是从实操方面来说说: 1、37号文”的监管要点是什么?哪些才是符合37号文登记的形式？ 我们以下图“37号文〃常规结构来看主要监管点，或者说什么样的情形才是37号文〃 ？ (1)境内居民以其持有的合法资产或权益出资(即需要事先拥有境内 权益公司股份)； (2)到海外设立设立特殊目的公司 (3 )特殊目的公司融资/上市目的 (4)特殊目的公司完成返程投资上述情形都满足情况下才属于37号文”登记范围。 2、如果境内居民已经设立境外公司，能不能补〃37号文〃登记的形式 合规化？ 首先要看情形是否属于37号文”登记的范畴，之后需要同当地的外 管局进行沟通，看是否允许补登记，当然也会面临罚款的情形。 3、如果境内居民已经设立境外公司，能不能以境外公司在国内设立外 商独资企业(wofe ) ? 首先还是看之前的〃境内居民已经设立境外公司”是否合规，是否之前 已经做过37号文备案，如果前期合规，境外公司可在国内设立外商独 资公司。 部分机构咨询时，问可否隐瞒境外公司的股东情况，这样设立外商独资 公司行不行。我们的回复还是不建议 根据2020年1月1日实施的《外 商投资信息报告办法》（2019年第2号）第五章法律责任第25条外 国投资者或者外商投资企业未按照本办法要求报送投资信息，且在商务 主管部门通知后未按照本办法第十九条予以补报或更正的，由商务主管 部门责令其于20个工作日内改正；逾期不改正的，处十万元以上三十 万元以下罚款；逾期不改正且存在以下情形的，处三十万元以上五十万 元以下罚款： （-）外国投资者或者外商投资企业故意逃避履行信息报告义务，或在 进行信息报告时隐瞒真实情况、提供误导性或虚假信息； （二）外国投资者或者外商投资企业就所属行业、是否涉及外商投资准 入特别管理措施、企业投资者及其实际控制人等重要信息报送错误； （三）外国投资者或者外商投资企业未按照本办法要求报送投资信息, 并因此受到行政处罚的，两年内再次违反本办法有关要求； （四）商务主管部门认定的其他严重情形。〃4、“37号文”是否有时间顺序要求？ 是有时间顺序的，不能说境内居民已经有境外公司，再以现有的境外公 司去设立境内权益公司，之后申请37号文”登记。 常规的时间顺序是： 1、境内居民持有境内权益公司股权；2、境外特殊目的公司设立； 3、签署融资意向书/海外上市招股说明书等文件；4、37号文登记； 5、境内wofe公司设立。 不要因为某些服务机构说能缩短时间就直接办理，免得后期架构搭错不 能使用，既浪费钱又延误时间。