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绿色税收跟踪报告 2022年4月1日 了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策 世界范围内，各国政府都在积极制定可持续性税收举措来 减少碳排放，应对气候变化并逐步履行碳中和的承诺，为 重要性政策目标提供资金、增加收入。基于这些共同的目 标，各国对此所制定的政策却大相径庭。 从企业的角度来看，企业希望对气候变化预先采取行动、 获取有价值的政策激励措施、避免高昂的成本，因此，紧 跟全球可持续发展税收政策的发展趋势则显得尤为重要。 然而，随着政策的迅速演变，如何保持与时俱进，对于跨 国企业而言也将是一项严峻的挑战。 在本报告中我们提供了涵盖了43个国家/地区的可持续性 政策激励、碳制度和其他环境相关税收政策和免税政策的 情况概览。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您 的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。 可持续发展 政策监督和 建模 ESG（环境、 社会和治理） 量化 资金管理 抵免、激励 和资助 ESG + 国际贸易 供应链优化 可持续发展法 筹划、报告 与合规 第2页 安永绿色税收跟踪报告 逾1,800项可持续性政策激励 可持续性政策激励类型 可持续性政策激励通常可分为三类： 鼓励减少自然资源消耗的可持续性政 策激励，鼓励向可再生能源或替代能 源转变的可持续性政策激励，以及鼓 励新低碳产品和制造工艺的可持续性 政策激励。许多方案是三类政策激励 的组合，包含多个因素。 影响可持续发展行为所采取的普遍措 施包括税收抵免、补助和贷款。 逾1,000项减排 相关政策 节能建筑物建设或 改造 采购节能工艺设备 应用减排技术 逾600项能源转 型相关政策 替代燃料 可再生能源发电 （例如，太阳能、 风能、地热等） 合格的现场发电 逾30项 创新相关政策 研究和开发（研发） 抵免 研究经费补助 绿色职业培训经费 退还 资料来源：各国家/地区的安永专业人士。 第3页 安永绿色税收跟踪报告 逾2,600项环境相关税收政策 逾1,000项免税政策 环境相关税收 在整个纳税框架内，环境相关税收不 仅是一项收入来源，也是一项环保政 策工具。因此，政府对各项产品征税， 以鼓励或减少消耗。同样，政府为特定 合格产品、用途或纳税人提供环境相关 税收免税政策。 水、污染和排污 消费税 温室气体 排污费 回收、废弃物和垃圾填埋场 处理费 回收费 电子垃圾 处理费 排放和空气污染 交通拥堵费 就特定化学品征收的税项 排污费 传统燃料和替代燃料 就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项 航空税 能源/电力生产、分配和消耗 就石油、煤炭、天然气等 征收的税项 电费 节能工业制程和制造工艺 就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项 塑料与包装税 就一次性塑料征收的税项 其他税种 就其他产品征收的税项 资料来源：各国家/地区的安永专业人士。 第4页 安永绿色税收跟踪报告 安永洞察 为什么税务和财务职能部门必须注意塑料税。全世界面临严重的塑料污染问题，各国政府正在出台新的措施来遏制这一问题。其中一个关键方法就是塑料税， 不同的国家/地区正采取一系列措施以不同的税率征收塑料税。税务团队正面临着跟上快速发展的形势的挑战。而那些能够做到的团队将有机会成为企业的 战略合作伙伴：帮助企业规避风险，抓住新的政策激励措施，并与不断变化的消费者和投资者偏好保持一致。 为什么东欧正在加速实现净零增长。东欧国家和地区需要增加混合可再生能源，并确保达成欧盟2050的碳中和目标，因此正面临着越来越大的压力。随着 分销网络的升级、技术的发展和金融工具的设计，每个地区都在应对各自特定的经济、社会和政治挑战，迈向绿色未来，以支持向低碳经济的转型。 如何重塑运营以实现弹性和可持续性。建立弹性和可持续运营的途径十分复杂，而且往往会因首席运营官无法控制的颠覆性事件（地缘政治、内乱、技术民 族主义和不断演变的多极经济世界秩序）而变得更加复杂。但要克服这些挑战，并让企业实现更可持续、更具目的性的增长，就需要提高知名度、灵活性、 技术创新、网络安全和员工技能。 供应链如何更具弹性、可持续性和透明度。在疫情爆发后，供应链领导者需要优先考虑弹性和灵活性、可持续性和可追溯性。幸运的是，这些问题是相互依 存的。领导者应该关注这些问题：你能看透整个供应链吗？当不可避免的颠覆性事件动摇供应链时，你能应对吗？ 为什么消费者可能掌握能源转型的关键。一旦替代能源在成本和性能上与化石燃料形成大规模竞争，能源转型的时机将取决于消费者的偏好。这是长期转型 的关键。在这种情况下，消费者起到决定性作用。一旦消费者偏好发生显著变化，就会发生能源转型。 全球气候信息披露标准需要关注的三大动态。由于长期以来难以捉摸的全球气候披露基准标准的发展势头，现在私营企业应该建设机构能力，并认识到强制 性报告即将出台，而且这些标准将只是应对气候变