证券公司会计报表审计.pptVIP

自营业务测试的要点 审查是否具有证券自营资格并具有自营证券业务条件， 审查各分支机构是否严格执行了法人授权，有无擅自越权开展自营业务； 审查自营账户是否均以公司名义开户； 自营账户的开户、销户是否控制是否严格，授权是否完善； 自营资金是否与客户保证金混合使用，是否借用他人账户或将自营账户借与客户，是否与客户混合使用；账户转托管以及指定交易、撤销指定交易是否经过审批。 审查自营业务操作是否在交易指令下进行，抽查交易记录和交易台账，以确定是否违反操作指令。 自营规模的设定 证券池制度 第三十页，共六十八页。 自营证券业务主要涉及的科目 自营证券业务会计核算主要会计科目包括：交易性金融资产、交易性金融负债、公允价值变动投资损益等 第三十一页，共六十八页。 3、受托投资管理业务 第三十二页，共六十八页。 受托投资管理业务 受托投资管理业务简介 受托投资管理业务流程 受托投资管理业务主要风险 受托投资管理业务测试要点 受托投资管理业务主要涉及的科目 第三十三页，共六十八页。 受托投资管理业务简介 受托投资管理业务在实务中也被称为“代客理财业务”、“资产管理业务”，是指证券公司作为受托投资管理人依据有关法律、法规和投资委托人的投资意愿，与委托人签订受托投资管理合同，把委托人委托的资产在证券市场上从事股票、债券等金融工具的组合投资，以实现委托资产收益最优化的行为。 第三十四页，共