出纳岗位实务（第6版中职）全套教学课件.ppt

模块2 现金支出业务 新授课 一、现金支出业务一般处理步骤 （1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单； （2）在审核无误后的原始凭证上加盖“现金付讫”印章； （3）取出现金并进行复点后支付（注：收付款程序和盖收付讫章与现金收款相反）； （4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证； （5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 模块2 现金支出业务 新授课 （二）现金支出业务具体处理步骤 1、借出备用金业务处理 本业务的处理步骤为： （1）出纳员审核借款申请单； （2）出纳员在审核无误后的借款申请单上加盖“现金付讫”印章； （3）出纳员取出现金3 000元并进行复点后付给杨影； （4）制单员根据付款后的借款申请单编制现金付款记账凭证； （5）出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账（略）。 模块2 现金支出业务的处理 新授课 2、报销培训费业务处理 本业务的处理步骤为： （1）出纳员审核由陆定依填制并经领导批准报销的费用报销单和培训费发票； （2）出纳员在审核无误后的培训费发票上加盖“现金付讫”印章； （3）出纳员取出现金280元并进行复点后付给陆定依； （4）制单员根据付款后的培训费发票及费用报销单编制现金付款记账凭证； （5）出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 模块2 现金支出业务的处理 新授课 2、报销培训费业务处理 模块2 现金支出业务的处理 新授课 3、支付职工生活困难补助费业务 本业务的处理步骤为： （1）出纳员审核职工生活困难补助费申请书； （2）出纳员在审核无误后的职工生活困难补助费申请书上加盖“现金付讫”印章； （3）出纳员取出现金3 000元并进行复点后付给职工陆向东（注：需由陆向东签字有效）； （4）制单员根据付款后的职工生活困难补助费申请书编制现金付款记账凭证； （5）出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 项目5 银行存款收支业务的处理 模块4 银行承兑汇票业务 模块2 支票结算业务 模块3 银行汇票业务 模块5 网上银行 模块1 银行的开户及管理 《出纳岗位实务》 银行存款收支业务 银行的开户及管理 ?模块一 银行的开户及管理 一、银行账户的管理内容 二、企业银行账户类型 三、开立基本存款户的方法 四、变更银行账户的方法 五、撤销银行账户的方法 六、印鉴卡 《出纳岗位实务》 银行存款收支业务 银行支票结算业务 一、教学内容：项目五模块1 二、教学课时：2教时（实践课时2） 三、教学目标：掌握提取现金、领用支票、支票报销、收到支票办理进账业务的出纳处理 四、教学重点： 提取现金、收到支票办理进账业务处理 五、教学难点：领用转账支票及使用后报销的业务处理 六、教学方法：提问法、讨论法、演示法、情景教学法 七、实验项目：银行收支业务处理 八、英语词汇：现金支票（ CASH CHECK）、转账支票（TEANSEFCRRING CHEEK） 九、教学环境 学习环境：本节教学内容，需在专用财会模拟实验室进行。 需准备的教具：现金支票、转账支票、进账单、银行付款凭证、银行收款凭证、银行收讫印章、银行付讫印章、会计科目印章、大头针或回形针及钢笔（碳素墨水）。 在教学过程中，一半学生担任单位出纳员，另一半学生担任与其对应的一方，在教师指导下，进行分项业务操作，操作结束，由教师检查操作情况并作出评价。（注：每项操作完成后，学生可以互换角色）（为能说明出纳人员的操作过程，本章假定出纳员与制单员为同一人） 十、授新课 模块2 支票结算业务 模块2 支票结算业务 新授课 一、从银行提取现金业务办理 （一）业务 2019年6月7日，因库存备用金不足，出纳员许佳敏准备到银行提取现金6 000元。 （二）业务处理步骤： （1）出纳员签发现金支票，并加盖预留银行的印鉴，即本单位的财务专用章和法人代表章； （2）出纳员将支票沿虚线剪下，持支票到银行提取现金（需带好身份证并在支票背面签章）； （3）提取现金后，制单人根据支票存根编制银行付款记账凭证； （4）出纳员根据银行付款记账凭证登记现金日记账和银行日记账。 模块2 支票结算业务 新授课 二、使用支票办理付款业务 （一）业务 2019年6月7日，经有关领导批准，业务员李民领用转账支票一张，准备前往电视台做产品广告；当日，业务员李民持费用报销单和广告费发票以及转账支票存根报销广告费18 000元。 模块2 支票结算业务