内控中财务问题汇总.DOCVIP

第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 3 页 关于各单位审计发现财务问题意见汇总 由于集团公司审计部均已对下属各单位完成了07年和08年1-3月份内部审计工作，各单位会计都已收到公司审计部的意见，并也已对审计意见作出了答复。现财务部就各单位在财务上出现的问题及对审计意见的反馈进行以下汇总，也希望各会计人员能从中互相探讨、学习，不断提高自已的业务水平。 一、会计基础规范性的问题： 1、凭证装订：如装订凭证未有附科目汇总表，无装订银行对账单、收付报告及余额调节表。 2、摊销、计提费用凭证无附件，或者部分会计凭证无附件，记帐凭证与附件内容不一致，附错附件。 这些都是一些会计基础细节、规范性的问题，但是也能反映出财务人员的工作态度，希望我们的财务人员在以后的工作中能够进一步规范。 二、会计核算问题： 列支上年的费用，在上年均未及时计提。如比较容易漏提的有房产税、土地使用税、租金、港务费等。 跨年度列支费用。所属上年度的费用本年度列支。 会计科目的使用。如预提费用挂“其他应付款”科目，而没有正确挂入“预提费用”科目；堤围费应该计“管理费用”科目；部分大额费用没有按受益期摊销；而一些小额费用应一次性作费用处理，不用再按月摊销，如小额的订报费；还有部分广告费支出不符合税法规定的税前扣除条件，应作为宣传费，不超限额不影响纳税。 凭证处理中错入科目的问题。如入“管理费用-差旅费”中有