内部控制不相容岗位.docxVIP

　　一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括： 　　（一）货币资金支付的审批与执行； 　　（二）货币资金的保管与盘点清查； 　　（三）货币资金的会计记录与审计监督。 　　（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 　　二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括： 　　（一）请购与审批； 　　（二）询价与确定供应商； 　　（三）采购合同的订立与审核； 　　（四）采购、验收与相关会计记录； 　　（五）付款的申请、审批与执行。 　　三、存货业务的不相容岗位，至少包括： 　　（一）存货的请购与审批，审批与执行； 　　（二）存货的采购与验收、付款； 　　（三）存货的保管与相关会计记录； 　　（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 　　（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 　　四、对外投资不相容岗位，至少应当包括： 　　（一）对外投资项目的可行性研究与评估； 　　（二）对外投资的决策与执行； 　　（三）对外投资处置的审批与执行； 　　（四）对外投资绩效评估与执行。 　　五、工程项目业务不相容岗位，一般包括： 　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策； 　　（二）概预算编制与审核； 　　（三）项目决策与项目实施； 　　（四）项目实施与价款支付； 　　（五）项目实施与项目验收； 　　（六）竣工决算与竣工决算审计 　　六、固定资产业务不相容