银行存款资产的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

银行存款资产的清查及评估流程 一、清查取证 核对明细账、总账、报表一致性； 索取所有开户银行银行对账单，银行余额调节表（注明未达账内容及金额），向开户银行寄发银行询证函，并与银行存款明细账进行核对； 关注银行余额调节表，分析并说明其中是否存在影响净资产的事项及涉及的金额。 抽查大额银行存款收支凭证，对银行存款会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实； 对截止评估基准日银行存款账户进行截止性测试，并特别关注期后大额银行存款收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响； 对银行存款的流动性进行关注，对其中可能存在的银行存款质押等的期限及金额作适当的披露； 对银行存款出现负数，应说明原因并索取相关依据，并考虑其对评估值的影响； 清查结论：对银行存款账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 评定估算 银行存款按清查核实后的金额评估；即：银行存款的评估值=银行存款账面值±∑影响银行存款评估值的金额。