如何进行银行财务分析.pptxVIP

商业银行财务报表分析及信息披露 毕马威华振会计师事务所 2021年11月6日;内容目录;第一局部;资产整体状况 2021年末主要资产工程的构成;52%;信贷规模 资产总额超常快速增长，贷款增速和占比明显上升。;贷款品种结构 个人贷款增幅和占比显著上升，个人住房贷款增长突出。;中信银行;贷款行业集中度〔续〕 信贷投放仍然比较集中，前五大行业集中在以下七个行业中。;贷款客户集中度 主要指标 单一集团客户授信集中度 单一集团客户授信集中度＝最大一家集团客户授信总额／资本净 额×100% 单一客户贷款集中度 单一客户贷款集中度＝最大一家客户贷款总额／资本净额×100% 最大十大客户贷款比率〔%〕 最大十大客户贷款比率=前十大客户贷款总额／贷款总额×100%;贷款客户集中度〔续〕 中小??行普遍较高，个别银行突破监管红线。;贷款客户集中度〔续〕 2021年客户集中度与上年末相比有所提高。 25.00% 20.00% 15.00%; 贷款期限结构 剩余到期日分析是国内银行进行流动性管理的主要工具，可以整体 反映银行的资产负债流动性情况。;贷款期限结构〔续〕 中长期贷款比重上升，新增贷款长期化。不同剩余到期日区间的贷款占比 如下所示：;10%;贷款期限结构〔续〕 中国人民银行?2021年金融机构贷款投向统计报告?显示：2021年末，本 外币中长期贷款同比新增43.5%，比上年加快23.4个百分点。 城市商业银行中长期贷款占比变化 45% 44% 43% 42% 41% 40% 39% 38% 37% 36% 35%;信贷状况分析 ? 国有和股份制商业银行对公中长期贷款大幅上升，大局部投向政 府的根底设施工程或其他投资工程； ? 居民消费性贷款主要是住房按揭贷款，占据中长期贷款的绝对份 额； ? 中长期贷款集中配置在房地产、根底设施建设和公共投资行业； ? 贷款主体出现“亲政府化〞的倾向： ?银行贷款集中投向国有大型企业； ?政府融资平台贷款激增，地方政府债务风险隐现;信贷资产质量分析 主要指标 不良资产率 不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100% 不良贷款率 不良贷款率＝〔次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款〕／各项 贷款×100% 拨备覆盖率 拨备覆盖率＝期末贷款减值准备／期末不良贷款余额%;信贷资产质量分析〔续〕 不良贷款继续“双降〞，拔备覆盖率能够达标。;不良贷款余额和不良率 不良贷款余额和不良率的降低是加大清收和核销力度的结果。 3.00% 2.50% 2.00%;风险抵补能力 拔备覆盖率超过150%：信贷投放高速扩张，监管动态调整，实现“以丰 补歉〞，提高抵御预期损失的能力。 300% 250% 200%;风险抵补能力〔续〕 银监会征求意见，将拔贷比提高到2.5%，股份制商业银行普遍难以到达要 求，对利润冲击较大。 3.50% 3.00% 2.50% 2.00%;投资规模 海外投资萎缩，信贷挤压效应显现，证券投资占比显著下降。;投资分类 从投资的分类上看，交易性金融资产的占比最小；其他三类的比重， 各家银行均有不同。 100% 90% 80% 70%;投资分类〔续〕;负债整体状况 随着风险资产规模的上升，扩充附属资本的需求增强，各家银行的债 务融资均有增加。;84%;存款规模 客户存款增速大幅提高，占比总体变化不大。;存款结构 宽松的信贷政策派生了大量存款，公司类存款占比上升。;存款结构〔续〕 实际利率为负，通胀压力增大，存款活期化迹象明显，产生错配风险。;存贷比 宽松的货币政策和以量补价的战略，导致存贷比大幅提高，很多中小银行 都突破了75%的监管上限。 90% 80% 70% 60% 50%;盈利能力——核心指标 本钱收入比率 本钱收入比率＝营业费用／营业收入×100% 资产利润率 资产利润率＝净利润／资产平均余额×100% 资本利润率 资本利润率=净利润／所有者权益平均余额×100%;盈利能力——核心指标〔续〕 净利差 净利差＝生息资产平均利率－付息负债平均利率 生息资产平均利率＝利息收入／生息资产平均余额×100% 付息负债平均利率＝利息支出／付息负债平均余额×100% 净利息收益率 净利息收益率=利息净收入／生息资产平均余额×100%;盈利能力——净利润增长率 受国际金融危机影响，经济增长放缓，净息差大幅收窄，净利润增长率下 降。 70% 60% 50% 40%;