《中级会计实务》中级会计师资格考试阶段测试含答案.docxVIP

共34页，第1页 《中级会计实务》中级会计师资格考试阶段测试含答案 一、单项选择题（每小题1分，共40分） 1、下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。 A、企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元 B、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 C、企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元 D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元 【参考答案】：B 【解析】选项B，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；选项A，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；选项C，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值=计税基础；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额。 2、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于帐面价值的差额，正确的会计处理是（）。 A、计入资本公积 B、计入期初留存收益 C、计入营业外收入 共34页，第2页 D、计入公允价值变动损益 【参考答案】：A 【解析】自用房地产转换为公