初始级PMO的六大职能要素.pdfVIP

初始级PMO 的六大职能要素 随着内部控制能力成熟度等级的提升，PMO 的职能原则和职能 要素的工作细节也会随着改变，以适应较高成熟度等级的需求，循序 渐进，由浅入深的全面提升内部控制能力成熟度等级。初始级是内部 控制能力成熟度等级的最初阶段，内部控制系统的实施过程混乱随 意，很多制度文件都急需计划制定。 PMO 通过发挥六大职能要素：培训体系、咨询和指导、制度流程、 管理工具、过程监控和绩效评估提升内部控制能力成熟度。实现将初 始级提升到简单级，PMO 的职能目标是完成简单级评价标准的关键活 动目标，即包括对内部控制需求分析、内部控制系统实施团队建设、 内部控制系统实施的范围界定、内部控制系统实施的经验积累和内部 控制系统实施过程的文档管理。 1.培训体系 培训对象：内部控制系统实施领导团队。首先，构建内部控制系 统实施领导团队，内部控制系统实施领导团队人员包括内部控制部门 人员及其他部门单位的主要负责人。 培训内容：一方面培训内部控制系统实施过程所需要的技能和知 识，另一方面要介绍其他企业实施内部控制系统的成功经验。在内部 控制系统实施过程所需的技能和知识包括：内部控制专项知识的培训 和其他管理学科基础知识培训。通过内部控制知识的培训，使实施领 第 1 页 共 4 页 导团队对内部控制要素、内部控制层面和内部控制目标都有一个整体 全面的认识。最重要的是让各协作部门认识到，内部控制是关乎企业 各个业务部门的各个业务层面，不仅仅是内部控制部门的职能工作， 也是每个业务部门的重要职能工作。 在培训中加强内部控制领导团队对内部控制系统实施工作的重 视。在内部控制系统的实施过程中可以充分学习借鉴其他管理学科的 管理工具、方法等解决内部控制系统实施过程中的问题。如管理基本 知识、工作改进、管理工作、培训下属、人际关系、管理能力开发等 管理专业技术、时间管理、辅导员工制定计划和完成计划、计算机应 用等专业技术知识。将结合内部控制系统实施过程中的需求开展重点 培训。同时也要充分学习借鉴其他企业成功的内部控制系统实施经 验。分析总结本企业内部控制系统的实施经验，对于出现的问题，借 鉴参考其他企业的实施经验进行改进。 培训原则：激励原则。设立相应的激励机制，调动受训者参与的 积极性、创造性和主动性。必要时可以采用将培训人员与人员任职、 晋升、奖惩、工资福利等衔接起来。 2.流程制度 梳理内部控制系统实施的流程，形成流程图。对内部控制系统实 施过程中的关键点进行制度存档。结合等级评价标准的关键活动目 标，着重以下几方面的制度形成： (1)人员管理制度。对组建的实施团队人员的职责、权限、命令 服从关系、协调关系等进行明确说明的岗位职责分工制度。对实施团 第 2 页 共 4 页 队开展相应培训的培训原则、培训考核、培训激励等说明的培训体系 制度。调动员工参与内部控制系统实施积极性的人员激励制度等。 (2)实施制度。包括内部控制系统实施范围制度文件：对内部控 制系统实施范围、实施目标及具体的工作分解等内容进行明确规定的; 内部控制系统实施过程的文档管理制度：对内部控制系统实施过程资 料文档化、集中归档整理等要求;内部控制系统需求分析报告：内部 控制系统实施过程中内外部环境分析报告等。 这些制度文件成为了内部控制系统实施过程中的实施准则，很好 的从操作层面为实施人员提供给指导，方便实施人员对内部控制系统 实施现状有客观清晰掌握。 3.管理工具 内部控制系统实施领导团队应有意识开发一些管理工具支持内 部控制系统的实施。每个业务部门负责人，结合自己部门职能工作特 点，可以筛选自己 部门原有的一些管理工具应用到内部控制系统实施过程。在内部 控制系统实施的初始阶段可以缓解统一开发管理工具的压力。 4.过程监控 对内部控制系统的实施过程开展初步的监控。要求各责任人应对 自己负责的内部控制系统实施任务执行现状做简单的汇报同时提交 实施过程的资料。汇报范围包括实施过程的问题如成本收益、人员协 调、考核绩效等，实施进度以及可以共享的经验等。通过汇总分析汇 第 3 页 共 4 页 报上的内容，适当灵活调整任务分配、流程等。同时将提交上