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股份制有限公司全面预算管理控制程序 一、业务目标 1.确保预算编制符合公司发展战略和目标的要求。 2.制定合理、科学的预算目标。为公司绩效考核提供制度依据。 3.规范预算的编制、执行和考核过程，保证预算的刚性，避免预算流于形式。 4.确保预算编制工作和程序符合国家相关法律、法规和公司相关规章制度的要 求。 二、业务风险 1.预算指标选取不当，可能导致公司偏离发展战略和目标。 2.缺乏预算或预算编制不完整、不健全，预算缺乏刚性、执行不力、考核不 严、预算分析不正确、预算管理流于形式可能导致企业经营缺乏约束、盲目经营、 经营效率低下或资产遭受损失。 3.预算目标不合理、编制不科学、预算下达不及时或预算指标分解与业绩考核 体系不匹配，可能导致预算执行不力或预算执行与考核无据可查。 4.缺乏严格的预算授权审批制度或超越授权审批，可能导致预算执行随意，预 算目标难以实现。 三、业务范围 该业务流程主要描述与预算编制管理相关的业务流程，全面预算由经营预算、 资本预算、筹资预算和财务预算构成。 四、业务流程描述 1.预算编制的依据 1.1.预算编制需要依据国家有关产业经济政策、法律法规、财政税收政策、国 家有关标准和行业标准、市场环境及公司发展规划和战略目标，企业及同行业历史 时期的经营数据等进行编制。 1.2.正确处理战略目标的长期性和短期性、理想性和现实性、严肃性和灵活性 的关系。 1.3.充分了解市场的需求，包括对行业竞争、市场态势、发展前景、原料市场 重大变化等因素。 1.4.公司的生产经营能力，包括已拥有的市场、原料、资金、设备、技术、人 力资源等情况。 1.5.公司审定的项目投资意向书和可行性研究报告。 1.6.开发经营项目的经济合同。 1.7.公司的资金及财务收支状况。 2.全面预算的工作组织 2.1.设立预算管理委员会。预算委员会是专门履行全面预算管理职责的决策和 最高管理机构。公司预算管理委员会由公司总裁担任主任委员，财务总监应当协助 总裁负责公司全面预算的组织领导。成员由公司战略投资部、经管部、财务部等部 门及公司下属经营管理单位总裁及相关业务管理部门主要负责人组成。其主要职责 为： 2.1.1.拟定预算目标和预算政策。 2.1.2.制定预算管理的具体措施和办法。 2.1.3.分级编制、平衡预算草案，下达经授权批准的预算。 2.1.4.协调解决预算编制和执行中的问题。 2.1.5.考核预算执行情况，督促完成预算目标。 2.2.预算管理工作机构 2.2.1.预算管理工作机构是预算管理委员会的下设机构，主要由财务部门担 任，负责处理与预算相关的日常工作事务、执行日常管理职能。 2.2.2.预算管理工作机构的主要职责： （1）负责具体的预算汇总编制。 （2）在预算管理委员会和各部门之间进行沟通协调平衡。 （3）处理预算的日常事务。 2.3.各预算执行单位的主要职责： 2.3.1.总部各部门、公司下属经营管理单位及下属单位主要负责人参与预算管 理工作并承担相应的职责。 2.3.2.以上责任单位配合预算管理部门具体负责本部门、本单位全面预算的编 制、执行、控制、分析、考核等工作。 2.3.3.总部各部门以及与预算管理部门之间应加强沟通和联系，确保相关业务 预算执行情况能够相互印证、相互监督。 2.3.4.各分（子）公司成立预算小组，编制本单位预算，将预算指标和目标任 务责任落实到部门和个人，及时对预算执行偏差进行分析并制定下一步改进方案。 3.编制预算的准备工作 3.1.制定明确的战略规划，并依据战略规划制定年度经营目标和计划，作为制 定预算目标的首要依据。 3.2.深入开展对公司外部环境的调研和预测，包括对公司预算期内客户需求、 同行业发展等市场环境的调研，以及对宏观经济政策等社会环境的调研。 3.3.深入分析公司上一期间的预算执行情况，充分预计预算期内公司资源状 况、生产能力、技术水平等自身环境的变化。 3.4.重视和加强预算编制基础管理工作，包括历史资料记录、定额制定与管 理、标准化工作、会计核算等。 4.预算编制程序 4.1.预算编制程序及方法 4.1.1.预算编制的基本程序为