股份制有限公司内部审计控制程序.pdfVIP

股份制有限公司内部审计控制程序 一、业务目标 1.内部审计监察程序、审计方法符合国家相关法律、法规和公司内部规章 制度的要求。 2.充分履行监督职能，揭示经营管理薄弱环节，监控公司财产的安全完 整，防止错误和舞弊行为发生，促使公司建立健全自我约束机制、提高管理水 平。 3.保持内部审计监察机构及审计监察专业判断的独立性、客观性。 4.确保审计监察团队的业务技能和审计质量满足公司内部审计业务和公司 经营管理的需要。 5.通过开展专业化审计监察工作，为公司董事会、决策层提供客观公正的 审计监督评价、建议、咨询、信息和鉴证服务，促进内部管理程序的合理性 资源的有效利用，保证财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议 得到遵守和执行，降低经营风险。 二、业务风险 1.内部审计监察程序、方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章 制度的要求，可能影响审计监察机构专业判断的正确性。 2.审计监察机构和人员不够尽职尽责，忽视知识的学习更新，业务技能 审计监察质量达不到专业要求，审计监督职能履行不到位，可能导致审计机构 的审计判断不恰当。 3.审计监察机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计监察机构 履行监督职责的有效性。 三、业务范围 本业务流程主要描述与内部审计相关的业务流程。包括审计立项、审计准 备、实施审计、审计报告、建立审计档案、后续审计等。 四、业务流程 1.机构设置和管理权限 1.1.公司设立审计监察部， 接受董事会的工作指导和监督，日常工作接受 公司总裁领导，在授权范围内开展内部审计、监察和配合监事会的工作。 1.2.审计监察部依照国家相关法律、法规、政策和公司规章制度，独立、 客观开展审计监察工作及行使内部审计监察权，通过系统化、规范化的工作方 法，审查和评价公司规章制度及经营管理活动的适宜性、合法性、充分性、有 效性，发挥监督、评价和服务功能。 1.3.审计监察部应根据公司规模和经营管理的实际情况，推行“行业板块+ 专业线路+区域巡视”相结合的矩阵式三维管理，组成若干审计监察工作小组， 每组人员不得少于 2 人。 1.4.审计监察部执行审计监察工作职责所需经费，列入公司年度经营预 算。 1.5.审计工作事项应当报请董事会或者总裁批准后实施。包括： 1.5.1.内部审计章程； 1.5.2.年度审计计划； 1.5.3.人力资源计划； 1.5.4.年度财务预算； 1.5.5.内部审计政策的制定及变动； 1.6.审计监察部的职责 1.6.1.制定审计监察工作制度和相关管理办法； 1.6.2.编制中长期审计规划、年度审计计划、部门财务预算。 1.6.3.制定和实施年度自我评价计划，检查和评价公司及下属企业内部制 度的建立和落实情况，了解和评价公司重大风险发生的可能性，并帮助公司改 进风险管理工作； 1.6.4.对公司和下属企业的生产经营活动和财务预算、决算、财务收支进 行审计，对公司资产的安全和完整进行审查和评价； 1.6.5.对公司基建工程、固定资产大修和更新改造项目的立项、工程费 用、概预算、交付使用进行审计； 1.6.6.对公司重大采购业务、销售业务、对外投资等经济活动和重要合同 行使审计和监察职能； 1.6.7.对舞弊、渎职行为和事件开展调查和提出处罚建议； 1.6.8.对公司内部控制制度的建立和执行进行监督； 1.6.9.对公司战略绩效和经营业绩进行审计； 1.6.10.对公司财务报表、招投标、信息披露、经济责任（包括离职审 计）、募集资金使用、关联交易、经营管理的重大事件包括但不限于重大投 资、购买和出售资产、对外担保、法律诉讼等行使审计和监察职责； 16.11.以风险管控为目标实施审计监察工作。内部审计监察人员应当深入 了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性 和有效性，关注经营管理活动中的舞弊风险，关注信息系统对业务活动、内部 控制和风险管理的影响； 1.6.12.审计监察部除实施常规审计业务外，还应当接受董事会或者总裁委 派的下列事项： （1）进行舞弊检查； （2）实施专项审计； （3）开展经济责任审计